Prop-Vergütung in Polen: Vertrag vor Steuerformular prüfen

Was zahlt die Firma tatsächlich?

Eine Rendite deines privaten Brokervertrags und eine Vergütung aus einem Prop-Vertrag sind verschiedene Vorgänge. Prüfe, ob die Handelsumgebung simuliert oder real ist, wem die Instrumentrechte gehören und welche Leistung, Belohnung oder Datenverwendung bezahlt wird. FTMO beschreibt seine Konten als Simulation mit fiktivem Kapital und echten vertraglichen Vergütungen. Reale Eigengeschäfte der Firma sind davon getrennt. Der Werbebegriff „funded“ beweist kein reales Konto des Teilnehmers.

Identifiziere den Vertragspartner, die Zahlungsklausel und deine tatsächliche Tätigkeit. Artikel 30 b setzt im einschlägigen Privatfall die Veräußerung oder Realisation deiner eigenen qualifizierenden Instrumentrechte voraus. Eine vertragliche Erfolgsvergütung beweist dieses Ereignis nicht. Firmenland und Profit-Split-Bezeichnung bestimmen weder Formular noch Kostenabzug.

Welche polnische Einkunftsart passt?

Prüfe persönlich ausgeführte Tätigkeit, Geschäftstätigkeit, andere Quellen und eigene qualifizierende Instrumentrechte anhand der tatsächlichen Zusammenarbeit. Wähle die Kategorie nicht nach ihrem niedrigsten Satz. Ein individuell erteilter Bescheid kann Vergleichsmaterial liefern; der amtliche Fall 0115-KDIT1.4011.610.2025.1. JG darf aber nicht als Schutz für sämtliche Prop-Programme verwendet werden. Vergleiche insbesondere Vertragsinhalt, Simulation, Zahlungsvoraussetzungen, Tätigkeitsorganisation und persönliche Entlastungen.

Wenn dein konkret geprüfter Fall unter Artikel 13 Nummer 8 fällt, sieht Artikel 22 Absatz 9 Nummer 4 grundsätzlich 20-prozentige pauschale Kosten mit seiner Beitragskorrektur vor. Nachweislich höhere tatsächliche berechtigte Kosten können nach Absatz 10 eine Alternative sein. Das ist kein Beweis, dass jede Challengegebühr abzugsfähig wäre. Geschäftsregime und umsatzbezogene Pauschalbesteuerung haben wiederum andere Regeln.

Bei einem passenden Artikel-13-Fall ohne abziehenden Zahler können unterjährige eigene Vorauszahlungen nach Artikel 44 entstehen, grundsätzlich bis zum 20. des Folgemonats mit der dort geregelten Dezemberbesonderheit. Die jährliche Grundsteuer, mögliche Entlastungen, Vorauszahlung und Versicherung sind getrennte Rechnungen. Eine ungeklärte Formularwahl sollte nicht durch eine pauschale Aussage „alle Prop-Zahlungen sind umstritten“ ersetzt werden.

Dashboard, verfügbare Vergütung und Banktransfer

Das hypothetische Quellenmodell ist ausdrücklich ein privater Fall außerhalb einer Geschäftstätigkeit, auf den Artikel 11 mit seinen Voraussetzungen anwendbar ist. Am 2. September 2026 zeigt das Dashboard eine noch widerrufbare Vergütung. Am 7. September erhält der Teilnehmer das Geld unbedingt in einer Zahlungswallet und kann es frei nutzen. Erst am 9. September überweist er dieselben eigenen Mittel auf sein Bankkonto.

Im Modell ist der 7. September maßgeblich. Der 9. September erzeugt durch die Umbuchung derselben eigenen Mittel nicht nochmals Einnahmen. Ein Status „approved“ oder ein sichtbarer Walletsaldo beweist allerdings nicht automatisch die tatsächlich vorausgesetzte freie Verfügung. Sichere Vertrag, Freigabebedingungen und Nachweise des Empfangs sowie der Nutzbarkeit. Die Karten ordnen die drei Ereignisse; sie ersetzen keine Vertragsprüfung.

Für Geschäftseinnahmen gelten andere Regeln, insbesondere Artikel 14 zu zustehenden Beträgen und Leistungs-, Rechnungs-, Zahlungs- oder Abrechnungszeitpunkten. Ein noch unbezahlter Anspruch ist deshalb nicht universell steuerfrei. Auch die bloße Insolvenz eines Anbieters erlaubt ohne Prüfung des Regimes keinen allgemeinen Schluss über Einnahme oder Verlust.

Währung und steuerlicher Zeitpunkt

Bestimme zuerst das maßgebliche Einnahmeereignis und anschließend den NBP-Mittelkurs des letzten Geschäftstags davor nach Artikel 11 a. Im privaten Artikel-11-Modell kann die tatsächliche Verfügbarkeit vor dem eigenen Banktransfer liegen. Beim Geschäftsfall kann bereits ein anderer gesetzlicher Zeitpunkt maßgeblich sein. Die Originalwährung und Bankumrechnung entscheiden das nicht allein.

Trenne die PLN-Bewertung der Einnahme von einer gegebenenfalls erforderlichen betrieblichen Kursdifferenzrechnung. Sofortige Umrechnung durch die Bank beseitigt solche Differenzen nicht automatisch. Umgekehrt beweist privates Liegenlassen von Fremdwährung noch keinen weiteren steuerbaren Vorgang. CRS oder FATCA liefert ebenfalls keinen Nachweis, dass eine bestimmte Prop-Vergütung gemeldet wurde.

Die Tarifsituation verändert den zusätzlichen Betrag

Im Quellenmodell erhältst du privat 3.000 EUR, korrekt dem progressiven Tarif zugeordnet. Ein erfundener einschlägiger NBP-Kurs von 4,30 PLN/EUR ergibt 12.900 PLN Einnahme. Das Modell setzt genügend freien Raum unter 120.000 PLN, bereits anderweitig genutzte Entlastung, keine Kosten und unveränderte übrige Umstände voraus: 12.900 × 12 % = 1.548 PLN zusätzliche gewöhnliche Steuer. Der Kurs ist kein behaupteter NBP-Wert eines bestimmten Tages.

Ein weiteres Quellenmodell betrachtet 12.000 PLN zusätzliches Einkommen nach zulässigen Kosten. Bei 80.000 PLN vorherigem Tarifeinkommen ergeben sich 1.440 PLN zusätzliche Steuer. Bei 110.000 PLN bleiben 10.000 PLN im 12-Prozent-Band, während 2.000 PLN mit 32 % gerechnet werden: 1.200 + 640 = 1.840 PLN. Dies beschreibt den Jahresunterschied, keine fertige Vorauszahlung oder Versicherung.

Ein eigener Grenztest setzt 119.000 PLN vorheriges Einkommen und 3.000 PLN zusätzlich voraus. 1.000 × 12 % + 2.000 × 32 % ergeben 760 PLN Mehrsteuer; pauschal 3.000 × 12 % wären 360 PLN und damit 400 PLN zu wenig. Alle sonstigen Annahmen bleiben gleich. Das ist reine Tarifarithmetik für den richtig klassifizierten polnischen Modellfall, keine deutsche Grenzsteuersatzberechnung.

Pauschale und tatsächliche Kosten sind Alternativen

Unter ausdrücklich korrekter Artikel-13(8)-Einordnung und ohne abzuziehende Sozialbeiträge ergeben 20.000 PLN Erlös × 20 % = 4.000 PLN pauschale Kosten, also 16.000 PLN Einkommen. Werden stattdessen 6.000 PLN höhere tatsächlich berechtigte Kosten nach Artikel 22 Absatz 10 nachgewiesen, ist das alternative Einkommen 14.000 PLN.

Beide Kostenbeträge zusammen abzuziehen würde fälschlich 10.000 PLN Einkommen erzeugen. Die richtige Alternative unterscheidet sich um 2.000 PLN; wenn dieser Unterschied vollständig in das 12-Prozent-Band fällt, beträgt die gewöhnliche Steuerwirkung 240 PLN. Weder Rechnung, Gewerbeanmeldung noch Challengebezeichnung beweisen die vorausgesetzte Berechtigung des tatsächlichen Aufwands.

Bescheid, Rechtsform und deutscher Kontrast

Ein ORD-IN-Antrag beschreibt jede tatsächliche Situation oder jedes zukünftige Ereignis vollständig mit eigener Rechtsauffassung. Der amtliche Dienst nennt 40 PLN je getrenntem Sachverhalt oder zukünftigem Ereignis und grundsätzlich drei Monate Bearbeitung mit verfahrensrechtlichen Besonderheiten. Wirkung und Schutz hängen von Tatsachen, Anwendung, Zeitpunkt und gesetzlichen Grenzen ab. Ein Bescheid versichert keine später veränderten Verträge.

Vergleiche eine polnische JDG und eine Gesellschaft erst nach der richtigen Einordnung. Berechne tatsächliche laufende Kosten, Versicherung, Steuern und Auszahlung an den Eigentümer. Gesellschaftsgeld bleibt bis zur passenden Auszahlung Gesellschaftsgeld. Für Deutschland muss eine Prop-Vergütung eigenständig geprüft werden; sie wird nicht allein wegen des Handelsbezugs zu einem privaten Kapitalertrag. PIT-38, Artikel 13 und ORD-IN bleiben polnische Begriffe.

Welche Unterlagen brauchst du?

1. Sichere die gültige Vertragsversion. Notiere konkrete Firma, Simulation oder reale Rechte, vergütete Leistung und Bedingungen jedes Zahlungsanspruchs. Bewahre die vollständige Klausel auf; ein neuer Vertrag oder eine spätere Anbieterbeschreibung beweist nicht den Inhalt deiner früheren Zusammenarbeit.
2. Führe ein Ereignisregister. Erfasse bedingte Zusage, tatsächlichen Empfang, freie Verfügbarkeit und Banktransfer getrennt. Verbinde Originalbetrag, Einnahmeart und zutreffenden NBP-Kurs mit dem maßgeblichen gesetzlichen Zeitpunkt, statt jede Zahlung erst beim Eingang auf dem letzten Bankkonto zu buchen.
3. Prüfe Kosten und Vorauszahlungen. Bringe Vertrag, Tätigkeitsbeschreibung und Belege zur fachlichen Prüfung. Kläre Quelle, Kostenalternative, Entlastungen, laufende Vorauszahlungen und Jahreserklärung; Umsatzsteuer und Versicherung benötigen eigene Fragen. Die günstigste Formularüberschrift entscheidet nicht die tatsächliche Einordnung.
4. Vergleiche Bescheide anhand von Tatsachen. Suche amtliche Fälle mit passenden Vertragsbedingungen und erwäge einen eigenen vollständigen Antrag bei verbleibender Unsicherheit. Plane Fristen und dokumentiere spätere Vertragsänderungen; der Bescheid eines anderen Antragstellers schützt deine anders organisierte Kooperation nicht automatisch.