Forex přes společnost: polské CIT a samostatný český model

Obchodování přes společnost není automatická daňová úspora. Rozhodnutí závisí na zemi, skutečné činnosti, zdroji příjmů, potřebě vybírat peníze a provozních povinnostech. Nejprve vysvětlujeme polský model roku 2026, který zachovává původní PLN a polské předpisy. Samostatná česká část nepřenáší polský PIT-38, 9% CIT ani pojistné tituly do ČR.

Polsko: soukromý PIT-38 a společnost mají jiné vrstvy

Soukromé příjmy polského rezidenta, které skutečně spadají pod čl. 30b, se zpravidla vypočítávají 19% sazbou na PIT-38. Činnost vykonávaná v rámci podnikání vyžaduje jiné posouzení. Založení společnosti samo neurčí správný režim konkrétního kontraktu. Soukromý příjem, firemní daňový základ a účetní výsledek nejsou zaměnitelné veličiny.

Běžná polská společnost v našem modelu platí 19% CIT a následně vlastník, polský rezident a fyzická osoba, obdrží dividendu se samostatnou 19% daní. Předpokládáme správnou klasifikaci, žádné osvobození, úlevy ani jiné daně a zákonně přípustnou výplatu celého zisku. Nejde o zvláštní režim bank ani o estonské CIT. U ponechaného zisku se okamžik druhé vrstvy liší od úplné výplaty.

Zisk po CIT ještě není hotovost

Vlastní polský příklad má 100 000 PLN účetního zisku před daní, který se zde přesně rovná správnému daňovému základu. Společnost drží 40 000 PLN hotovosti a 60 000 PLN již vykázané pohledávky. Ta není otevřenou nerealizovanou tržní pozicí. Pro jednoduchost nemá jiné položky ani daňové rozdíly. CIT činí 19 000 PLN; po jeho skutečné platbě zbývá hotovost 21 000 a pohledávka 60 000 PLN. Zisk po dani je 81 000 PLN, nikoli disponibilních 81 000 v bance.

Model neurčuje datum splatnosti daně, vymahatelnost pohledávky ani právní možnost vyplatit dividendu. Ukazuje rozdíl mezi vykázaným výsledkem, jeho právní klasifikací a peněžním tokem. Výkaz zisku bez rozvahy a kalendáře plateb nestačí k plánování výběru. Ani zůstatek brokera nemusí zahrnovat všechny firemní závazky.

Proč polských 9 % neznamená devítiprocentní celkovou daň

Nižší CIT je podmíněná sazba pro příjmy jiné než kapitálové. Vyžaduje splnění limitu příjmů v běžném roce a podmínek malého či začínajícího poplatníka včetně zákonných vyloučení. Označení „malá firma“ ani nízký čistý zisk tato kritéria nenahrazuje. Článek 7b zahrnuje finanční deriváty mezi kapitálové zdroje s výjimkou vymezeného zajištění podnikových příjmů či nákladů. Konkrétní nástroj a účel proto určete před volbou sazby.

Hypotetický správně způsobilý nekapitálový základ 100 000 PLN znamená 9000 CIT a 91 000 po dani. Z plné dividendy se v modelu odečte 17 290 PLN; vlastník dostane 73 710, společná daň 26 290 neboli 26,29 %. Tento příklad nepřisuzuje 9% sazbu spekulativnímu CFD. U 19% CIT zbude 81 000, dividenda podléhá 15 390 a vlastník získá 65 610: společná daň činí 34,39 % původního základu.

Na malé obrazovce posouvejte tabulku vodorovně, abyste přečetli všechny sloupce.

Tabulka neporovnává všechny životní situace. Jiné příjmy mohou ovlivnit samostatnou solidární daň; skutečné náklady, právní režim a způsob čerpání peněz mění výsledek. Odměna za skutečnou práci nebo jiná smlouva není automaticky nezdaněnou náhradou dividendy.

Polské estonské CIT: odklad má podmínky

Režim ryczałt od dochodów spółek může odložit zdanění způsobilého ponechaného běžného zisku. Neznamená, že libovolná obchodní společnost neplatí nic až do výběru. Mezi samostatné události patří skryté zisky, nepodnikatelské výdaje a další položky čl. 28m; určitá daň tedy může vzniknout i bez běžné dividendy.

Vstupní test čl. 28j mimo jiné vyžaduje méně než 50 % předchozích příjmů, počítaných včetně příslušné DPH, z vymezených pasivních zdrojů. Seznam zahrnuje i prodej a realizaci práv z finančních nástrojů. Dále prověřte zaměstnávání, vlastnickou strukturu, účasti a ostatní zákonné podmínky; pro nové či malé poplatníky existují zvláštní pravidla. Nestačí vzít čistý obchodní zisk a porovnat ho s fakturami. Společnost založená převážně pro finanční obchodování nemusí test splnit.

Projekce musí proto začít ověřenou způsobilostí a klasifikací každé platby vlastníkovi. Slib „nula do výběru“ bez těchto kroků není použitelným rozpočtem. Podmínky polského režimu nepovažujte za českou možnost zdanění s.r.o.

Náklady, DPH a pojistné se řeší samostatně

Polská sp. z o.o. potřebuje nejméně 5000 PLN základního kapitálu. Vklad patří společnosti; není totéž co jednorázově spotřebovaný poplatek. Soudní, notářské a další náklady závisejí na postupu založení. U návrhů podaných od 29. listopadu 2025 byla zrušena povinnost oznámení zápisu KRS v MSiG. Starých 100 PLN za toto oznámení proto automaticky nepřičítejte jako povinný náklad roku 2026.

Příslušné PCC při společenské smlouvě má obecně 0,5% sazbu ze zákonného základu po použitelných úpravách a výjimkách. Není správné vždy násobit titulní kapitál bez kontroly základu. Knihy, účetní závěrka a podání vyžadují práci; zákon tím automaticky nenařizuje externí účetní kancelář. U auditu prověřte celý čl. 64 účetního zákona, který zahrnuje vymezené kategorie a u ostatních jednotek test alespoň dvou ze tří ukazatelů. Malá velikost není univerzální výjimka ze všech spouštěčů.

Vlastní investování není samo o sobě fakturací služby zákazníkovi. Skutečné dodání finanční služby, osvobození, výluky a odpočet vstupní DPH vyžadují samostatnou analýzu. Faktura za VPS, školení nebo vybavení sama neprokazuje daňovou uznatelnost. Ve zjednodušeném soukromém polském modelu dodatečných skutečně uznatelných 10 000 PLN nákladů při dostatečném příjmu snižuje 19% daň o 1900; nejde o automatický nárok z pouhého nákupu.

U ZUS a zdravotního pojištění záleží na skutečném titulu, roli, souběhu a přeshraničních okolnostech. Rozhodnutí SN III UZP 8/23 z 21. února 2024 nepodřadilo 99% společníka dvoučlenné společnosti pod uvedený titul jediného společníka. Není to záruka, že převod 1 % vyřeší všechny odvody, skutečnost smluv či jiné tituly. Českou pojistnou situaci neposuzujte podle tohoto polského rozhodnutí.

Kdy může společnost dávat smysl

Společná účast vlastníků, řízení provozu, nástupnictví nebo ponechání kapitálu ve firmě mohou být samostatnými důvody. Omezené ručení není bezvýjimečná osobní ochrana a firemní peníze nejsou osobní peněženkou. Porovnejte skutečné přínosy s evidencí, smlouvami a náklady i ve ztrátovém roce. KRS zveřejňuje údaje o společnosti a ukládané dokumenty; neznamená to automatické zveřejnění každého jednotlivého obchodu.

Tři polské cesty a samostatné české srovnání

První cesta je skutečně soukromý režim čl. 30b. Druhá je běžné CIT společnosti se správnými zdroji, sazbami a následnou výplatou. Třetí je estonské CIT pouze při ověřené způsobilosti. Registrace JDG sama nedovoluje zvolit si libovolný režim každé investice. Porovnání JDG a společnosti pomůže uspořádat otázky; nepřeskakuje klasifikaci.

Český model: 100 000 CZK není polských 100 000 PLN

Předpokládejme běžnou českou s.r.o., českého fyzického společníka a tuzemský podíl na zisku podléhající 15% srážce. Správně určený základ se přesně rovná účetnímu zisku 100 000 CZK, nejsou úlevy ani jiné položky. Základ je již násobkem tisíce, takže zaokrouhlení dolů na celé tisíce jej nemění. Běžná 21% daň společnosti činí 21 000, zisk po dani 79 000 CZK.

Jen pokud je celý tento zisk zákonně rozdělitelný a společnost má potřebnou hotovost, počítáme plnou dividendu: 79 000×15 % =11 850 CZK. Společník dostane 67 150 a součet obou daní je 32 850 CZK, tedy 32,85 % původního základu. Jde o oddělený český příklad, nikoli směnu PLN za CZK. Neurčuje české zdanění soukromých CFD, osobní odvody ani přeshraniční dividendovou smlouvu.

Chyba tabulky: dva polské zdroje nejsou jeden součet

Vlastní polský model má kapitálovou ztrátu 40 000 PLN a nekapitálový příjem 100 000 PLN, který již správně splňuje podmínky 9% CIT. Ztrátu jednoho zdroje nelze v tomto modelu odečíst od druhého. Daň z příslušného příjmu je 9000 PLN, nikoli (100 000−40 000)×9 % =5400. Chybná společná buňka podhodnotí daň o 3600 PLN.

Pokud se kapitálový zdroj změní na zisk 40 000, jeho 19% daň je 7600; s nekapitálovými 9000 jde o 16 600 PLN. To ještě není částka po výplatě vlastníkovi. Tabulka musí držet odděleně zdroj, základ, sazbu, daň společnosti, hotovost a způsob distribuce. Bod zvratu samotného obchodování neříká, kdy se zaplatí firemní provoz.

Co připravit před založením

1. Sepište rezidenci, právní subjekt, nástroje a skutečný účel. Oddělte vlastní spekulaci, podnikové zajištění a služby jiným osobám.
2. Sestavte mapu daňových zdrojů a nákladů. U každého uveďte doklad a pravidlo uznání; samotný výpis brokera nemusí určit klasifikaci.
3. Počítejte zisk, rozvahu i kalendář hotovosti. Zahrňte poplatky, provoz a všechny vrstvy plánované výplaty.
4. U polského poradce ověřte režim, povinnosti a případnou interpretaci. U českého subjektu použijte česká pravidla a českého kvalifikovaného poradce.
5. Prověřte DPH a nástroje a pojistné tituly zvlášť. Vyšší administrativu nelze vyřešit pouze nižší sazbou v jedné buňce.