Mulai dari catatan, bukan angka laba bersih pada layar. Tentukan produk, tanggal pengakuan pendapatan dan biaya, mata uang serta dokumen pendukung sebelum menjumlahkan. Panduan ini memberi langkah kerja bagi pembaca Indonesia, lalu contoh lengkap rekonsiliasi PIT Polandia; metode pajak Polandia tidak otomatis berlaku untuk SPT Indonesia.

Kerangka Indonesia: tentukan status dan produk lebih dahulu

Bahasa aplikasi, lokasi saat bertransaksi dan alamat broker tidak menetapkan residensi pajak. Kriteria subjek pajak dalam negeri orang pribadi mencakup tempat tinggal, keberadaan lebih dari 183 hari dalam 12 bulan, atau niat bertempat tinggal menurut ketentuannya; perjanjian pajak dapat relevan bila dua negara menganggap Anda residen. Bawa riwayat keberadaan dan dokumen status kepada DJP jika hasilnya tidak jelas.

Siapkan kontrak dan nama badan penyedia: apakah Anda menukar valuta dengan penyerahan, memakai derivatif bermargin, atau menerima arus lain? Tanyakan kategori penghasilan, saat pengakuan, perlakuan kerugian, biaya dan pajak luar negeri yang berlaku pada status serta kegiatan Anda. Label “Forex” atau “profit” pada platform belum menjawabnya. Panduan ini tidak menetapkan satu tarif atau kolom “penghasilan lain-lain” untuk semua trader.

Konversi ke rupiah: dokumentasikan dasar kurs

Buat kolom mata uang asli, jenis arus, tanggal pengakuan, dasar aturan, jenis kurs, tanggal/periode berlaku, satuan kurs dan hasil IDR. Jangan langsung menyamakan tanggal tutup posisi dengan tanggal pajak, atau kurs BI dengan setiap kurs yang diwajibkan perpajakan. Konfirmasikan metode untuk kategori Anda sebelum menjalankan pencocokan otomatis di spreadsheet.

Bila aturan yang relevan merujuk kurs Menteri Keuangan, buka layanan Kurs Pajak Kemenkeu, pilih tanggal berlaku dan simpan salinan KMK. Periksa satuannya: halaman tersebut, misalnya, menampilkan JPY per 100 yen. Arsip kurs bukan dasar tersendiri untuk menerapkan kurs itu pada semua penghasilan trading. Simpan pula referensi aturan yang membuatnya berlaku; cocokkan beberapa baris secara manual, terutama perubahan periode dan mata uang yang tidak tercantum.

Rekonsiliasi hasil tahunan Indonesia tanpa menghapus jenis arus

Pisahkan hasil kontrak, komisi, pembiayaan, setoran modal sendiri, penarikan dan koreksi. Angka neto broker dapat sudah memasukkan biaya; menguranginya lagi menghasilkan penghitungan ganda. Sebelum menganggap hanya posisi tertutup yang relevan, periksa apakah ada arus yang telah diselesaikan ketika posisi masih terbuka dan bagaimana kategori pajaknya diakui.

Siapkan rekap pendapatan serta biaya terpisah untuk ditinjau. Jangan mengasumsikan setiap biaya platform dapat dikurangkan atau setiap kerugian trading boleh mengurangi penghasilan lain. Mintalah penjelasan atas klasifikasi, waktu pengakuan dan dasar perlakuan, bukan sekadar persetujuan pada total spreadsheet.

Dokumen pendukung untuk pembaca Indonesia

Simpan laporan asli tiap akun, ekspor CSV, ketentuan produk, rincian penyelesaian dan biaya, bukti transfer, saldo akhir, bukti potong/pajak luar negeri bila ada, serta lembar konversi dengan sumber kursnya. Rekap aset, kewajiban dan penghasilan lain yang relevan juga perlu disiapkan untuk pengisian SPT; saldo broker saja tidak menjelaskan asal seluruh perubahan.

PP 50 Tahun 2022 Pasal 11 menetapkan penyimpanan buku, catatan dan dokumen dasar pembukuan atau pencatatan, termasuk pengolahan elektronik, selama 10 tahun di Indonesia. Pasal 12 membedakan pembukuan dan pengecualian yang tetap wajib melakukan pencatatan. Tentukan kewajiban yang berlaku untuk Anda; jangan memakai aturan praktis “cukup simpan lima tahun” tanpa dasar. Pertahankan dokumen asli dan hubungan antara tiap angka laporan dengan buktinya.

SPT Indonesia: gunakan tahun dan jalur Coretax yang benar

DJP menetapkan Coretax untuk SPT Tahun Pajak 2025 yang dilaporkan mulai 2026. Aktifkan akun serta kode otorisasi/sertifikat elektronik; akses Coretax tidak memerlukan EFIN seperti sistem sebelumnya. Periksa panduan khusus tahun lama atau keadaan Anda.

Di Coretax, buka Surat Pemberitahuan (SPT) → Surat Pemberitahuan (SPT) → Buat Konsep SPT. Pilih PPh Orang Pribadi → SPT Tahunan, lalu periode dan tahun. Pilih Normal untuk pelaporan pertama atau Pembetulan untuk memperbaiki SPT yang sudah disampaikan. Setelah membuat konsep, gunakan ikon pensil dan Posting; cocokkan isian otomatis, lengkapi bagian sesuai klasifikasi yang telah ditentukan, lalu ikuti Bayar dan Lapor serta penandatanganan. Periksa status selesai di SPT Dilaporkan; jangan menyamakan konsep atau SPT menunggu pembayaran dengan laporan selesai. Ikuti petunjuk DJP dan simpan BPE.

Untuk orang pribadi Tahun Pajak 2025, jatuh tempo pembayaran PPh Pasal 29 dan penyampaian SPT tetap 31 Maret 2026. PENG-28/PJ.09/2026 menjelaskan penghapusan denda/bunga untuk tindakan yang dicakup setelah tanggal itu sampai 30 April 2026; ini bukan perubahan jatuh tempo. Jangan memperpanjang kebijakan tersebut ke tahun lain. Bila terlambat, periksa apakah sudah ada SPT serta kewajiban pembayaran dan prosedur yang berlaku; keterlambatan pertama bukan otomatis pembetulan. Untuk koreksi saat ini, periksa pula PER-12/PJ/2026, berlaku 1 Oktober 2026, beserta ketentuan peralihannya. Ringkasan ini tidak menghitung saldo pembayaran/pengembalian pada kasus koreksi Anda.

Langkah pertama pelaporan di Indonesia

  1. Periksa status dan akses. Pastikan data identitas serta akun Coretax dan otorisasi valid. Tentukan tahun pajak dan apakah laporan pertama atau pembetulan.
  2. Kumpulkan seluruh akun. Ekspor periode lengkap, simpan file asli dan catat cakupan laporan. Rekonsiliasi arus, koreksi serta transfer sebelum memilih aturan konversi.
  3. Bawa daftar pertanyaan yang dapat dijawab. Tunjukkan kontrak, status residensi, contoh penyelesaian, biaya dan bukti pajak luar negeri. Minta dasar kategori, saat pengakuan, kurs, perlakuan kerugian serta lampiran yang sesuai; kemudian periksa SPT dan bukti pelaporannya.

Contoh Polandia, langkah 1: periksa PIT-8C

Bagian berikut khusus rekonsiliasi Polandia. PIT-8C adalah informasi Polandia untuk penghasilan tertentu. Periksa badan kontraktual yang benar-benar memberi layanan serta cakupan informasinya. Merek atau judul tax statement tidak membuktikan dokumen itu PIT-8C. Tidak menerima PIT-8C bukan pembebasan kewajiban; menerima dokumen pun tidak menjamin seluruh akun dan data Twój e-PIT sudah lengkap.

ID transaksi belum tentu unik di seluruh akun

Dua akun dapat memakai nomor catatan sama. Dua ekspor dari satu akun juga dapat memuat operasi yang sama. Selesaikan perbedaan itu sebelum menjumlahkan; geser mendatar untuk melihat diagram lengkap.

Salinan ekspor dan ID pada akun berbedaEkspor I berisi A TX7 PLN 500 dan B TX7 PLN 300. Ekspor II menyalin A TX7 PLN 500; baris salinan sengaja dicoret. Kunci akun dan ID mempertahankan dua operasi berbeda, total PLN 800.KENALI SALINAN CATATANAkunIDJumlahEksporATX7PLN 500IBTX7PLN 300IATX7PLN 500IIKunci model: (akun, ID)A / TX7 + B / TX7 = PLN 800Ekspor kedua A / TX7: jangan tambah

Catatan rekaan residen Polandia untuk 2025, dengan instrumen pribadi dalam Pasal 30b(1). Angka PLN sudah diklasifikasikan benar sebagai pendapatan; cuplikan tidak memiliki biaya atau catatan lain. ID unik hanya dalam tiap akun dan ekspor II memuat salinan identik A / TX7. Brosur MF PIT-38 2025 menjelaskan Bagian C memuat pendapatan serta biaya dari PIT-8C dan dokumen lain. Kunci pemeriksaan ini rancangan penulis, bukan format wajib MF.

Dua operasi dan satu salinanModel Polandia: pendapatan PLN telah diklasifikasikan; ID hanya unik dalam tiap akun.PERHITUNGAN HIPOTETISA / TX7500 PLN · ekspor IB / TX7300 PLN · ekspor ITotal berbeda800 PLN
Dua operasi dan satu salinan. Model Polandia: pendapatan PLN telah diklasifikasikan; ID hanya unik dalam tiap akun.

Periksa akun, definisi ID dan versi catatan sebelum menjumlahkan.

Pada layar kecil, gulir diagram mendatar atau perbesar. Nilai dan kesimpulan juga tersedia dalam teks di bawah.

A / TX7
500 PLN · ekspor I – Ekspor II menyalin operasi A yang sama; tidak ditambahkan.
B / TX7
300 PLN · ekspor I – Operasi berbeda karena akun B; jangan hilangkan hanya berdasarkan TX7.
Total berbeda
800 PLN – 500 + 300; tidak ada biaya atau catatan lain dalam cuplikan.

Baris dicoret adalah salinan operasi A, bukan kerugian terpisah.

Menjumlahkan semua baris memberi 1.300 PLN, menghitung 500 dua kali. Menghapus duplikasi hanya menurut TX7 dapat justru menghilangkan 300 PLN milik B. Jumlah benar 800 PLN. Kesamaan tanggal atau nominal saja bukan bukti duplikasi; periksa definisi ID dan cakupan dokumen.

Contoh tambahan: salinan berbeda dari koreksi. Anggap penyedia kemudian mendokumentasikan ekspor III sebagai penggantian penuh pendapatan A / TX7 dari 500 menjadi 520 PLN; B tetap 300. Dalam model ini tanggal serta klasifikasi pengakuan koreksi sudah ditentukan benar. Total efektif kini 820 PLN. Simpan versi 500 dalam riwayat audit, tetapi jangan menjumlahkan 500 dan 520 atau menghapus 520 sebagai “duplikat ID”. Tanpa dokumentasi bahwa catatan menggantikan versi lama, ID yang sama belum membenarkan keputusan tersebut. Ini model rekonsiliasi, bukan aturan saat pengakuan setiap koreksi broker.

Langkah 2: kumpulkan riwayat akun lengkap

Unduh laporan satu tahun penuh, riwayat penyelesaian dan koreksi dari setiap penyedia. Simpan ID operasi, instrumen, nilai mata uang asli, tanggal penyelesaian, komisi dan pembiayaan yang dibebankan terpisah. Tanggal buka/tutup, volume lot dan hasil posisi saja tidak menetapkan seluruh peristiwa pajak. Pisahkan ekspor berulang; jangan menambahkan ringkasan tahunan pada rincian operasi yang sama.

Langkah 3 Polandia: konversi pendapatan dan biaya ke PLN

Pasal 11a mengatur konversi terpisah untuk pendapatan dan biaya. Tentukan peristiwa pajak yang relevan sebelum memakai kurs rata-rata NBP pada hari kerja terakhir sebelumnya; tanggal tersebut tidak selalu tanggal buka atau tutup posisi pada platform. Periksa syarat penyelesaian produk dan arus yang diselesaikan terpisah.

Biaya memakai kurs rata-rata NBP hari kerja terakhir sebelum tanggal biaya dikeluarkan menurut Pasal 11a. Tabel A dan B adalah tabel kurs rata-rata untuk kelompok mata uang masing-masing; Tabel C memuat kurs beli/jual, bukan penggantinya.

  1. Unduh arsip tabel rata-rata untuk mata uang dan tanggal yang relevan.
  2. Catat tanggal pengakuan dan hari kerja terakhir sebelumnya sebagai tanggal acuan kurs.
  3. Konversi tiap pendapatan serta biaya, baru jumlahkan kolom PLN. Rata-rata bulanan atau satu kurs atas neto tahunan tidak mereproduksi ketentuan ini.
  4. Periksa baris secara manual, terutama hari libur dan akhir pekan panjang; simpan tanggal serta nomor tabel.

Langkah 4 Polandia: pisahkan pendapatan, biaya dan penghasilan

Untuk instrumen pribadi yang memenuhi Pasal 30b(1), laporkan pendapatan dan biaya yang memenuhi syarat secara terpisah. Setoran uang sendiri, penarikan atau pemblokiran margin bukan dengan sendirinya penyelesaian CFD. Nilai nosional CFD juga bukan harga perolehan surat berharga. Identifikasi penyelesaian dan arus terpisah; posisi terbuka dapat sudah memiliki pembiayaan yang diselesaikan.

Periksa biaya terdokumentasi menurut aturan yang berlaku, termasuk Pasal 22 dan 23. Jangan mengurangkan spread atau komisi dua kali jika sudah tercakup dalam harga/hasil. Komputer, langganan atau kursus tidak otomatis memenuhi syarat; penolakan menyeluruh tanpa memeriksa hubungan hukumnya juga tidak tepat. Lihat biaya yang dapat dikurangkan di Polandia dan batas PIT-38 dan pajak transaksi PCC.

Lembar konversi dengan kolom terpisah

Asumsikan penyelesaian CFD pribadi sudah diklasifikasikan benar: pendapatan 100 USD × 4,00 PLN/USD = 400 PLN; biaya terpisah 40 USD × 4,10 = 164 PLN; komisi memenuhi syarat 2 USD × 4,05 = 8,10 PLN, belum tercakup dalam angka sebelumnya. Total biaya 172,10 PLN, penghasilan sebelum pengurangan 227,90 PLN. Neto 58 USD tidak boleh langsung dikalikan satu kurs sembarang untuk mereproduksi catatan tersebut.

Pada model kedua, pendapatan 1.000 USD × 4,20 dan biaya memenuhi syarat 1.000 USD × 4,00 memberi neto nol USD tetapi penghasilan 200 PLN. Membalik kedua kurs memberi kerugian 200 PLN. Semua kurs rekaan, tanpa biaya tambahan, dan peristiwa sudah diakui benar. Selisih PLN adalah hasil penilaian, bukan pembayaran tambahan dari broker.

Langkah 5 Polandia: isi formulir dan lampiran yang relevan

PIT-38 mencakup penghasilan modal tertentu, termasuk derivatif yang memenuhi syarat. Bagian C menggabungkan pendapatan dan biaya relevan dari PIT-8C serta dokumen lain; tidak ada subbagian umum CFD tersendiri yang terpisah dari pelepasan surat berharga. Pastikan versi formulir serta klasifikasi sumber sebelum mengisi.

PIT/ZG berlaku bila sumber penghasilan luar negeri dan petunjuk formulir memerlukannya. Alamat broker asing saja tidak menetapkan negara sumber atau otomatis mewajibkan lampiran. Mata uang virtual dilaporkan terpisah; hasilnya tidak boleh langsung saling menghapus dengan hasil derivatif yang memenuhi syarat.

Langkah 6 Polandia: periksa sisa kerugian tahun sebelumnya

Untuk kerugian Pasal 30b(1) yang memenuhi syarat, periksa lima tahun pajak berikutnya dan jumlah yang sudah digunakan. Pasal 9(3) menyediakan jalur batas tahunan 50% atau jalur sekali sampai 5 juta PLN, dengan sisa mengikuti batas serta periode yang ditetapkan. Kerugian CFD pribadi tidak langsung mengurangi gaji, dividen/bunga berpajak terpisah atau penghasilan mata uang virtual. Lihat mekanisme kerugian PIT-38; ini bukan ketentuan kompensasi kerugian Indonesia.

Langkah 7 Polandia: tenggat dan tindak lanjut

Batas umum pelaporan/pembayaran adalah 30 April tahun berikutnya, dengan aturan hari tidak bekerja yang berlaku; untuk tahun 2025, tanggalnya 30 April 2026. Rekonsiliasi semua catatan dengan Twój e-PIT. Penerimaan otomatis PIT-38 yang tersedia tidak menggantikan penambahan data relevan yang hilang. MF menjelaskan prosedur pemberitahuan pembayaran khusus untuk laporan yang diterima otomatis.

Simpan UPO, lembar hitung, laporan dan konversi sepanjang periode penyimpanan yang berlaku. Bila sudah terlambat, tentukan apakah deklarasi Polandia telah ada: pembetulan dan pelaporan pertama terlambat berbeda. Periksa tunggakan, bunga serta tindakan pemulihan sesuai keadaan. Periksa pula DSF-1 apabila gabungan penghasilan yang dicakup melebihi 1 juta PLN; PIT-38 tidak menyelesaikan kewajiban terpisah itu.

Rencanakan pekerjaan menurut catatan yang harus diperiksa

Cakupan pekerjaan, tanpa janji waktu tetap
PIT-8C tersediaRekonsiliasi cakupan serta catatan tambahan.
Penyelesaian mata uang asingTentukan peristiwa dan konversi tiap arus.
Lebih banyak operasiPeriksa biaya, koreksi dan salinan ekspor.
Beberapa akunGabungkan catatan berbeda dengan aturan konsisten.
Jasa akuntanSepakati dokumen yang ditinjau dan minta penawaran.

Lembar kerja dapat dipakai ulang, tetapi tiap pelaporan tetap membutuhkan formulir tahun yang benar, data aktual dan rekonsiliasi perubahan. Jumlah transaksi tidak menetapkan jam kerja atau penghematan waktu tertentu. Sepakati siapa yang mengklasifikasikan produk, memilih kurs dan menangani koreksi sebelum menyerahkan berkas.

Langkah berikutnya untuk contoh Polandia

  1. Ekspor tahun lengkap. Simpan laporan transaksi serta penyelesaian 1 Januari–31 Desember; jangan mengandalkan akses arsip akan tetap ada setelah penutupan akun atau perpindahan platform.
  2. Simpan arsip NBP yang sesuai. Catat tanggal pajak, hari kerja sebelumnya, tanggal dan nomor tabel. Periksa kalender libur serta jadwal publikasi mata uangnya.
  3. Pisahkan pendapatan dan biaya transaksi. Tandai komisi yang sudah termasuk, agar tidak dikurangkan kembali. Jangan hanya menyimpan satu kolom neto.
  4. Tinjau kerugian terdahulu. Periksa laporan lima tahun sebelumnya dan sisa kerugian sumber modal yang belum digunakan. Terapkan hanya pengurangan yang memenuhi periode serta batas; jangan otomatis mengurangi semua penghasilan.