Как задекларировать налог с Forex в Польше — шаг за шагом
Март, день до дедлайна по PIT-38. Трейдер: «нужно подать декларацию». Открывает 1500 сделок в Excel. Через 4 часа — паника, ошибки пересчёта, неуверенность в правильности. Вот 7 шагов, чтобы задекларировать польский налог с Forex — от выгрузки данных до онлайн-подачи.
Шаг 1: Получите PIT-8C от польского брокера
Польские брокеры (XTB, TMS) автоматически формируют PIT-8C до 28 февраля. Скачайте её с платформы или из письма. Форма содержит:
- Сумму реализованной прибыли и убытка (P&L) в злотых (PLN)
- Убыток, подлежащий вычету
- Издержки (комиссии, сборы)
Если польский брокер не прислал PIT-8C до 5 марта — обращайтесь к нему. Это его юридическая обязанность.
Шаг 2: Скачайте CSV у зарубежных брокеров
IC Markets, Pepperstone, Saxo Bank — скачайте выписку по счёту (Account Statement) / историю сделок (Transaction History) за весь календарный год (с 1 января по 31 декабря). Предпочтителен формат CSV. Выписка содержит:
- Дату открытия и дату закрытия
- Инструмент (EUR/USD, GBP/JPY)
- Объём (размер позиции в лотах)
- Цену открытия и цену закрытия
- P&L в валюте счёта (USD/EUR)
- Комиссии, swap (плата за перенос позиции)
Шаг 3: Пересчитайте в злотые (PLN)
Каждая закрытая сделка требует пересчёта P&L в злотые по курсу NBP на день закрытия:
- Скачайте таблицы курсов А с nbp.pl за весь год (Excel/CSV)
- В Excel добавьте столбец «Курс PLN на дату закрытия» — через ВПР (VLOOKUP) к таблице NBP
- Добавьте столбец «P&L в PLN» = P&L_USD × курс
- Проверьте вручную 5 случайных сделок
Шаг 4: Просуммируйте чистый P&L
В Excel:
- Просуммируйте P&L в злотых за весь год
- Вычтите издержки (комиссии брокера в PLN)
- Чистый реализованный P&L в злотых = база для PIT-38
Шаг 5: Внесите данные в PIT-38
Откройте PIT-38 (онлайн через podatki.gov.pl):
- Раздел D: Доход от продажи ценных бумаг
- Внесите сумму дохода (положительный P&L)
- Внесите расходы на получение дохода (отрицательный P&L + комиссии)
- Разница = налоговая база
- Налог 19% × база = сумма к уплате
Обратите внимание: PIT-38 охватывает подоходный налог с прироста капитала. Стоит также проверить, облагается ли Forex налогом на сделки (PCC) и другими сборами помимо PIT-38 — большинство трейдеров освобождены от PCC, но из правила есть исключения.
Шаг 6: Проверьте необходимость ORD-U
Если капитал у зарубежного брокера > 10 000 EUR (на 31 декабря), обязательна форма ORD-U:
- Срок: 30 апреля (тот же, что и для PIT-38)
- Заполняется онлайн или на бумаге
- Укажите: название брокера, номер счёта, адрес, страну, остаток средств
Шаг 7: Подайте онлайн
Система «Twój e-PIT» автоматически предзаполняет PIT-38 (на основе PIT-8C от XTB). Подтвердите данные или дополните их сведениями от зарубежного брокера. Отправьте. Подтверждение приходит в течение 24 часов. Крайний срок — 30 апреля.
Практические затраты времени и денег
Источники и библиография
-
Ministerstwo Finansów PL Formularze PIT do druku (PIT-38) · oficjalne formularze i instrukcje www.podatki.gov.pl ↗
-
NBP Kursy walut — tabela A · średnie kursy NBP do konwersji walut www.nbp.pl ↗
-
Ministerstwo Finansów PL Twój e-PIT · system online składania PIT www.podatki.gov.pl ↗
Часто спрашивают
Что делать, если брокер не выдаёт PIT-8C?
Большинство зарубежных брокеров (IC Markets, Pepperstone) не выдают PIT-8C — это специфическая польская форма. Рассчитайте сами: скачайте CSV с историей сделок, пересчитайте в злотые (PLN), просуммируйте. Польские брокеры (XTB, TMS) предоставляют PIT-8C автоматически до 28 февраля. Некоторые зарубежные брокеры (Saxo Bank Poland) тоже могут её сформировать — уточните у своего брокера.
Как рассчитать курс пересчёта?
Берётся средний курс А из таблицы NBP за день сделки. Польский PIT требует пересчёта по каждой сделке отдельно (а не по среднемесячному курсу). Скачайте таблицы курсов с nbp.pl/kursy и используйте курс А (средний), а не B (покупка/продажа). На практике: в Excel применяйте ВПР (VLOOKUP) для сопоставления курсов. Для P&L по Forex берите курс дня закрытия позиции (реализованный P&L).
Можно ли подать PIT-38 на бумаге?
Да, но с 2023 года предпочтительна онлайн-подача. Бумажную PIT-38 сдают в налоговую инспекцию до 30 апреля. Онлайн (podatki.gov.pl + e-Deklaracje) быстрее, с автоматическим подтверждением и отслеживанием статуса. Большинство поляков подают онлайн. Twój e-PIT — сервис Минфина, который автоматически предзаполняет форму (на основе PIT-8C); остаётся подтвердить онлайн.
Что делать, если пропустил срок?
Крайний срок — 30 апреля. После него можно подать czynny żal (деятельное раскаяние) — декларацию с опозданием и объяснением причин (например, болезнь), обычно без штрафа. Без czynny żal грозит штраф в размере 1/30 минимальной зарплаты за каждый день (около 120 PLN в день в 2024 году). Плюс законная пеня на сумму налога (около 12% годовых). На практике: при просрочке всегда подавайте czynny żal — это избавляет от штрафов.