Bài phân tích công ty sp. z o.o. tại Ba Lan, không chế độ TNDN Việt Nam. Người giả định có 250.000 PLN thu nhập chịu thuế đang so PIT-38 tư nhân với công ty. Mô hình dùng lợi nhuận vốn, CIT thông thường và cách phân phối nêu rõ; không áp cho mọi LLC nước ngoài hoặc mọi hoạt động trading.

Thu nhập vốn và lỗ hoạt động chưa tự triệt tiêu thuế

Ca công ty thường năm 2026 có 20.000 PLN thu nhập vốn chịu 19%, và lỗ nguồn khác 20.000. Cộng số bằng 0 nhưng không bù chéo cơ sở hai nguồn. CIT trên thu nhập vốn là 3.800; lỗ vẫn ở nguồn riêng, dùng về sau cần xét điều kiện.

Cuộn ngang để xem hết sơ đồ.

Không tự bù chéo nguồn CITCông ty TNHH Ba Lan, CIT thông thường 2026: thu nhập vốn 20.000 PLN, lỗ nguồn khác 20.000. Tổng số học 0 không bù chéo hai nguồn. CIT trên phần vốn 19% = 3.800 PLN trong ca.Tổng bằng 0 chưa là CIT bằng 0Lợi nhuận vốnNguồn khác+20.000 PLN−20.000 PLN19% = 3.800 PLNCIT trênthu nhập vốnLỗ giữ trongnguồn của nó.20.000 + (−20.000) = 0 chỉ là phép cộng.
Hai thanh chung thang, khác dấu và ranh giới nguồn. Không lỗ cũ, khấu trừ hoặc chế độ đặc biệt; bỏ minimum CIT và nghĩa vụ khác. Tổng hai số chưa là toàn bộ kết quả kế toán.

Thêm cột nguồn thu và đối chiếu hồ sơ trước điền CIT = 0. Portfolio gộp không thay phân loại.

Nguồn nào có thể xét CIT 9%?

CIT thông thường tách lợi nhuận vốn và nguồn khác. Mức 9% có điều kiện không áp nguồn vốn. Điều 7b gồm khoản từ công cụ phái sinh nhưng có ngoại lệ cho công cụ phòng ngừa doanh thu/chi phí phi vốn được chỉ định. Cần mục đích và phân loại thật, không nói mọi derivative tuyệt đối không bao giờ có 9%.

Giả định chia toàn lợi nhuận cho cổ đông cá nhân Ba Lan, PIT cổ tức 19%, không miễn/điều chỉnh hiệp định. Tiền giữ ở công ty thuộc công ty, không là ngân sách riêng. So 100.000 PLN thu nhập chịu thuế, bỏ nghĩa vụ khác:

Hai tầng thuế có cùng cơ sở đầu vào
Trường hợpThuế PLNCòn PLN
Cá nhân 30b19.00081.000
Công ty nguồn vốn CIT 19%, chia hết19.000 + 15.390 = 34.39065.610 cá nhân
Ca riêng nguồn phi vốn đủ điều kiện 9%, chia hết9.000 + 17.290 = 26.29073.710 cá nhân
Công ty nguồn vốn giữ lại19.000 CIT hiện tại81.000 tại công ty

Mức kết hợp 19% rồi 19% là 34,39%, không 38%; ca đủ 9% rồi 19% là 26,29%, không quyền chọn 9 cho nguồn vốn. Giữ lại trong ca 19% bằng 81% trước chi phí như cá nhân, chưa phán mọi mức thu nhập/cấu trúc.

Bổ sung: cùng công ty, hai mức đúng không thành một lựa chọn

Ca riêng đã phân loại đúng: 40.000 PLN nguồn vốn chịu 19%, 60.000 nguồn khác đủ toàn điều kiện 9%, không lỗ/khấu trừ/chi khác. CIT = 7.600+5.400 = 13.000, tức 13% của tổng 100.000. Không lấy 9% hoặc 19% cho tất cả.

Giả định toàn phần còn 87.000 có thể chia hợp lệ và đều chịu PIT cổ tức 19% của cá nhân Ba Lan: PIT 16.530, tổng 29.530, còn 70.470. 13% là bình quân theo cơ cấu ca này, không thuế suất được bầu chọn hoặc áp cho giao dịch kế tiếp. Cần kiểm cả lợi nhuận có thể phân phối theo hồ sơ kế toán, không chỉ cơ sở thuế.

CIT Estonia cần xét toàn chế độ

Chế độ ryczałt od dochodów spółek có thể hoãn thuế thông thường trên phần giữ lại khi đủ điều kiện; ukryte zyski, chi ngoài hoạt động và các sự kiện luật định khác có thể tạo thuế trước cổ tức. Xét entry, rate, credit cổ đông và các nghĩa vụ; không mặc định giữ lại 0 thuế mọi năm.

Điều 28j có kiểm nguồn thu thụ động chỉ định dưới 50% tổng năm trước tính cả VAT, gồm chuyển nhượng/thực hiện quyền công cụ tài chính. Còn điều kiện ownership, nhân sự và khác, ngoại lệ startup/nhỏ phải đọc đúng. Công ty mới không có năm trước để gán tùy ý tỷ lệ 100% rồi bác ngay.

Chi phí thật và bảo hiểm thật

Danh sách cần báo giá, không hóa đơn năm chung
MụcCần xác minh
Thành lập S24/công chứngPhí đường đăng ký, công chứng; vốn góp tách khỏi phí. Với hồ sơ từ 29/11/2025 đã bỏ nghĩa vụ đăng công bố entry KRS tại MSiG, không mọi thông báo khác.
Kế toán và báo cáo nămPhạm vi, số giao dịch, đồng tiền và phụ phí. Cá nhân cũng có thể thuê hỗ trợ, không baseline luôn 0.
Cổ đông duy nhất: xã hộiTitle bảo hiểm, trùng title, nền và ngoại lệ thực tế; không suy tổng từ lãi công ty.
Cổ đông duy nhất: y tếNhóm phù hợp dùng bình quân lương doanh nghiệp quý IV năm trước gồm thưởng từ lợi nhuận, không lợi nhuận công ty.
Kiểm toánĐúng nhóm Điều 64 và trigger khác. Test hai trong ba về nhân sự, tài sản, doanh thu năm trước không là toàn bộ rule.

Xin phép tính bảo hiểm cá nhân và ngân sách kế toán bằng văn bản. Nghĩa vụ có thể còn trong năm lỗ nhưng không tổng chung 30.000–50.000 hoặc ngưỡng lãi bảo đảm công ty có lợi. Các mục đích trách nhiệm, sở hữu chung hoặc kế thừa cần phân tích riêng.

JDG và thuế khoán không đổi nguồn bằng đăng ký

PIT-38 là tuyến 30b cho thu nhập tư nhân phù hợp. Đăng ký kinh doanh không tự thay nguồn; đồng thời Điều 30b(4) xử lý chuyển nhượng/thực hiện quyền trong hoạt động kinh doanh, nên vốn riêng không tự loại tuyệt đối hoạt động đó.

Quyền thuế khoán trên doanh thu là câu hỏi pháp lý riêng, không mặc định 15% cho mọi trader hoặc chi phí trading thấp. So hình thức sau khi phân loại, tính nghĩa vụ thực và chế độ hợp lệ; giữ baseline tư nhân chỉ khi thật áp dụng.

Đăng ký, báo cáo và rủi ro cấu trúc

Công ty có KRS, sổ kế toán, báo cáo tài chính và khai thuế liên quan. Kiểm format/deadline theo năm và giai đoạn áp dụng, không mọi công ty nộp mọi JPK cùng lịch. Pháp luật có thể bắt lập sổ đúng nhưng không bắt mọi trường hợp thuê văn phòng ngoài.

Trước thành lập, tính quy trình thanh lý, bảo vệ chủ nợ, hồ sơ và hậu quả thuế thay gán thời gian/phí chung. Nghị quyết SN III UZP 8/23 ngày 21/2/2024 xác định cổ đông 99% trong công ty hai người không thuộc các điều khoản bảo hiểm xã hội cổ đông duy nhất được viện dẫn. Không biến cổ phần nhỏ thành title một người tự động; giao dịch giả tạo hoặc title khác cần đánh giá riêng.

Không có tỷ lệ 10–15% chung bảo đảm tránh ZUS, hoặc phán quyết này miễn mọi bảo hiểm/y tế. Kiểm phạm vi phán quyết và dữ kiện, không dùng “cổ đông tượng trưng” làm kế hoạch mặc định.

Ba ca trên 250.000 PLN

Người và số liệu đều hư cấu, đúng thu nhập chịu thuế 250.000. Mô hình tư nhân 30b 19%, nguồn vốn công ty CIT 19%, full dividend cho cá nhân Ba Lan 19%, không miễn/hiệp định. Bảo hiểm và quản trị là biến riêng, không khoản tổng gán.

Giữ lại khác tiền cá nhân
CaThuế cơ bản PLNCòn PLN
A: tư nhân PIT-3847.500202.500 trước nghĩa vụ khác
B: công ty chia hếtCIT 47.500; PIT 38.475; tổng 85.975164.025 cá nhân trước nghĩa vụ khác
C: công ty giữ lạiCIT 47.500 hiện tại202.500 tại công ty trước chi phí

B thêm tầng 38.475 so ca A. Số này chứng minh so sánh đã định, không kết luận mọi chế độ/cấu trúc không bao giờ có lý do thuế. Hồ sơ, conversion và nghĩa vụ cá nhân vẫn phải làm ở A.

Hai nguồn đủ điều kiện khác nhau

Hai nguồn đủ điều kiện khác nhau40.000 vốn ở 19%, 60.000 phi vốn đủ 9%; giả định phân loại đúng, không khoản khác.PHÉP TÍNH GIẢ ĐỊNHCIT hai nguồn7.600 + 5.400 = 13.000PIT cổ tức giả định87.000 × 19% = 16.530Tổng hai tầng29.530 PLN
Hai nguồn đủ điều kiện khác nhau. 40.000 vốn ở 19%, 60.000 phi vốn đủ 9%; giả định phân loại đúng, không khoản khác.

Không áp 9% hoặc 19% cho toàn bộ chỉ vì cùng pháp nhân.

Trên màn hình nhỏ, bạn có thể cuộn ngang hoặc phóng to sơ đồ. Các giá trị và kết luận cũng có ở phần văn bản bên dưới.

CIT hai nguồn
7.600 + 5.400 = 13.000 – Bình quân 13% không rate được chọn.
PIT cổ tức giả định
87.000 × 19% = 16.530 – Chia hợp lệ toàn bộ theo giả định.
Tổng hai tầng
29.530 PLN – Ròng cá nhân 70.470 trước nghĩa vụ khác.

Năm bước trước quyết định thành lập

  1. Viết mục đích: thuế, trách nhiệm, đồng sở hữu hay kế thừa; tách phần cần phân tích.
  2. Chuẩn bị dữ kiện cho tư vấn phù hợp, tại Ba Lan có thể kiểm đăng ký KIDP; yêu cầu ca tư nhân và công ty chia hai nguồn.
  3. Lấy báo giá quản trị bằng văn bản: sổ tháng, báo cáo năm, tax filing, lượng giao dịch/đồng và phí thêm. Ba giá chưa là toàn bộ chi phí.
  4. Yêu cầu căn cứ chế độ/phân loại, cả CIT Estonia và thực tế trading. Giải thích cá biệt có phạm vi và thời điểm bảo vệ, không xóa mọi nghĩa vụ quá khứ.
  5. Đối chiếu settlement đang áp dụng: doanh thu/chi đủ điều kiện, khoản nguyên tệ, ngày NBP và sự kiện ghi nhận thật, không chỉ đóng vị thế cuối.

Ca importer riêng có hóa đơn 100.000 USD: A là hedge thật đủ ngoại lệ Điều 7b cho doanh thu/chi phi vốn và tạo thu nhập chịu thuế 40.000 PLN; B là đầu cơ độc lập tạo 40.000 nguồn vốn. Nếu công ty đủ 9% cho A thì CIT 3.600; B 19% là 7.600, chênh 4.000. Bỏ thu nhập/điều chỉnh khác. Lưu nghĩa vụ, exposure và kỳ được hedge; tên hedge hoặc vị thế gấp đôi invoice không tự phân loại toàn bộ đủ điều kiện.

Giao dịch qua công ty mở rộng hồ sơ và ngân sách; Kế hoạch thuế Ba Lan tách vốn, lợi nhuận và năm thuế. Không từ các ví dụ này áp CIT/PIT hoặc cấu trúc LLC vào Việt Nam.