เทรด Forex ผ่านบริษัทจำกัด (CIT 9%) — เมื่อใดที่คุ้มค่าจริงสำหรับ trader

Jarosław Wasiński · เผยแพร่: · อ่าน 12 นาที
ตรวจสอบล่าสุด: · ตรวจสอบทุกไตรมาส
คำเตือนความเสี่ยง · YMYL บทความนี้จัดทำขึ้นเพื่อการศึกษาเท่านั้น และไม่ถือเป็นคำแนะนำการลงทุน การซื้อขายในตลาด Forex มีความเสี่ยงสูงที่อาจสูญเสียเงินทุน — ESMA รายงานว่าบัญชีรายย่อย 74–89% ขาดทุน

มาเร็กปิดบัญชีปี 2025 ด้วยกำไร Forex 250,000 ซล็อตตี้ และเจอภาษีจากแบบ PIT-38 สูงถึง 47,500 ซล็อตตี้ — ใกล้เคียงกับเงินเดือนทั้งปีของแรงงานโปแลนด์คนหนึ่ง เพื่อน trader แนะนำว่าถ้าเทรดผ่านบริษัทจำกัด (sp. z o.o.) จะเสียแค่ CIT 9% สำหรับผู้เสียภาษีรายเล็ก ซึ่งดูเหมือนจะประหยัดได้ถึง 25,000 ซล็อตตี้ ในบทความนี้ผมจะอธิบายว่าทำไมการคำนวณนั้นจริงแค่ครึ่งเดียว และเมื่อใดที่การจัดตั้งบริษัทจะคุ้มค่าจริง ๆ — โดยเทียบเคียงกับระบบภาษีของไทยด้วย

ทำไม CIT 9% ถึงไม่ได้หมายความว่าภาระภาษีจริงคือ 9%

ก่อนอื่น trader ต้องเข้าใจความแตกต่างระหว่างอัตราภาษีตามกฎหมายกับอัตราที่ได้รับผลจริง CIT 9% สำหรับผู้เสียภาษีรายเล็กฟังดูน่าสนใจมากเมื่อเทียบกับ PIT-38 19% ของบุคคลธรรมดา แต่การเปรียบเทียบนั้นใช้ได้เฉพาะเมื่อกำไรถูกเก็บไว้ในบริษัท ทันทีที่คุณจ่ายเงินปันผลออกมา ภาษีชั้นที่สองจะเกิดขึ้นทันที — ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 19% สำหรับเงินปันผล ตัวเลขคือ: กำไร 100,000 ซล็อตตี้ หักภาษี CIT 9% (9,000 ซล็อตตี้) เหลือ 91,000 ซล็อตตี้ จากนั้นถูกหักภาษีเงินปันผล 19% อีก 17,290 ซล็อตตี้ ทำให้เงินจริงที่เข้ากระเป๋าคือ 73,710 ซล็อตตี้ ภาระรวมที่แท้จริงอยู่ที่ 26.29% — ในขณะที่บุคคลธรรมดาจ่าย PIT-38 เพียง 19,000 ซล็อตตี้ และเก็บไว้ถึง 81,000 ซล็อตตี้

ภาระภาษีที่แท้จริงจากกำไร 100,000 ซล็อตตี้
PIT-38 บุคคลธรรมดาภาษี 19,000 ซล็อตตี้ เหลือสุทธิ 81,000 ซล็อตตี้
บริษัทจำกัด — CIT 9% บวกเงินปันผลภาษีรวม 26,290 ซล็อตตี้ เหลือสุทธิ 73,710 ซล็อตตี้
บริษัทจำกัด — CIT 19% บวกเงินปันผลภาษีรวม 34,390 ซล็อตตี้ เหลือสุทธิ 65,610 ซล็อตตี้
บริษัทจำกัด — Estonian CIT ไม่จ่ายปันผลภาษี 0 ซล็อตตี้ต่อปี กำไร 100,000 ซล็อตตี้ถูกเก็บไว้ในบริษัทเพื่อนำกลับไปลงทุน
บทสรุปบริษัท "ชนะ" PIT-38 ได้เฉพาะเมื่อเก็บกำไรสะสมหรืออยู่ในระบบ Estonian — ไม่ใช่เมื่อจ่ายเงินปันผลเป็นประจำ

ถ้าคุณวางแผนจะถอนกำไรทุกไตรมาสเพื่อใช้ชีวิตประจำวัน บริษัทจำกัดภายใต้ CIT มาตรฐานก็แค่เป็น PIT-38 ที่แพงกว่า ตรรกะของบริษัทได้ผลก็ต่อเมื่อกำไรถูกสะสมไว้เพื่อเทรดต่อ — ตอนนั้นคุณนำ 91,000 ซล็อตตี้กลับไปลงทุนแทน 81,000 ซล็อตตี้ และส่วนต่างจะทบต้นแบบไม่เป็นเส้นตรงในระยะยาว

สำหรับผู้อ่านในประเทศไทย หลักการเดียวกันนี้ใช้ได้กับโครงสร้างภาษีไทยด้วย รายได้จากการซื้อขาย Forex โดยทั่วไปอยู่ในประเภทเงินได้พึงประเมินตามประมวลรัษฎากรและต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของกรมสรรพากร หากจัดตั้งนิติบุคคล (บริษัทจำกัด) ก็จะอยู่ภายใต้ภาษีเงินได้นิติบุคคลตามประมวลรัษฎากร ซึ่งมีรายละเอียดเฉพาะที่แตกต่างออกไป ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีก่อนตัดสินใจ

Estonian CIT — การเปลี่ยนแปลงที่แท้จริงสำหรับ trader ที่กระตือรือร้น

ระบบ Estonian CIT ของโปแลนด์ (ชื่อทางการ: ภาษีแบบเหมาจ่ายบนรายได้บริษัท) เปิดตัวในปี 2021 และได้รับการผ่อนคลายกฎเกณฑ์อย่างมีนัยสำคัญในปี 2022 กลไกหลักคือบริษัทไม่ต้องเสีย CIT บนกำไรที่เก็บไว้ในบริษัท ภาษีจะเกิดขึ้นก็ต่อเมื่อมีการจ่ายเงินปันผลให้ผู้ถือหุ้น สำหรับ trader ที่ทบต้นทุน นั่นหมายความว่าแทนที่จะจ่าย PIT-38 19% บนกำไร 100,000 ซล็อตตี้ทุกปีและเหลือเงินลงทุนซ้ำ 81,000 ซล็อตตี้ คุณจะทบต้นด้วยเงินเต็ม 100,000 ซล็อตตี้ ที่อัตราผลตอบแทนจริงที่ 15% ต่อปี หลังสิบปีเงินทุนในบริษัทภายใต้ Estonian CIT อาจสูงกว่าบุคคลธรรมดาถึงประมาณ 380,000 ซล็อตตี้ — ส่วนต่างนี้เกิดขึ้นจากการเลื่อนการชำระภาษีล้วน ๆ

"Estonian CIT คือการเปลี่ยนแปลงใหญ่ที่สุดในระบบภาษีนิติบุคคลของโปแลนด์ในรอบยี่สิบปี สำหรับ trader ที่กำลังสะสมทุน ผลกระทบนั้นเทียบเท่ากับบัญชีเกษียณอายุเฉพาะทาง — โดยไม่มีเพดานการฝากเงินรายปี" — Tomasz Krywan, ที่ปรึกษาภาษี KIDP, *บทวิเคราะห์ Estonian CIT*, Wolters Kluwer Polska, 2024.

เงื่อนไขคุณสมบัติถูกเขียนไว้อย่างแม่นยำในกฎหมาย ได้แก่ รูปแบบนิติบุคคล (บริษัทจำกัด หุ้นส่วนจำกัด หรือบริษัทคำสั่งจำกัด) รายได้เฉยชา (passive income) ต้องไม่เกินเพดานที่กำหนด ต้องมีพนักงานขั้นต่ำสามคน (ผ่อนคลายเป็นหนึ่งคนเต็มเวลาสำหรับบริษัทขนาดเล็กในสองปีแรก) และโครงสร้างสินทรัพย์ต้องไม่ถูกครอบงำโดยสินทรัพย์ทางการเงิน เงื่อนไขข้อสุดท้ายนี้คือจุดที่ trader ส่วนมากสะดุด ดังนั้นการปรึกษาที่ปรึกษาภาษีที่เชี่ยวชาญด้านตลาดการเงินจึงจำเป็นอย่างยิ่งก่อนเลือกระบบนี้

จุดคุ้มทุนที่แท้จริง — ตัวเลขเริ่มต้นที่เหมาะสม

จุดคุ้มทุนของบริษัทจำกัดโปแลนด์ไม่ได้มาจากการเปรียบเทียบอัตราภาษี แต่มาจากเลขคณิตของต้นทุนคงที่ที่ trader บุคคลธรรมดาภายใต้ PIT-38 ไม่ต้องแบกรับเลย

ต้นทุนคงที่รายปีในการดำเนินบริษัทจำกัดโปแลนด์
การจดทะเบียนบริษัท (ผ่านพอร์ทัล S24 หรือทนาย)ตั้งแต่ 600 ซล็อตตี้ผ่าน S24 ถึงประมาณ 2,000 ซล็อตตี้ผ่านทนาย บวกทุนขั้นต่ำ 5,000 ซล็อตตี้
ค่าทำบัญชีเต็มรูปแบบ500 ถึง 1,500 ซล็อตตี้ต่อเดือน (6,000 ถึง 18,000 ซล็อตตี้ต่อปี)
ZUS บังคับสำหรับผู้ถือหุ้นรายเดียวประมาณ 1,700 ซล็อตตี้ต่อเดือนในช่วง 24 เดือนแรก จากนั้นประมาณ 1,900 ซล็อตตี้ — รวม 20,400 ถึง 22,800 ซล็อตตี้ต่อปี
ประกันสุขภาพและค่าที่ปรึกษา9% ของรายได้ บวก 2,000 ถึง 8,000 ซล็อตตี้ต่อปีสำหรับที่ปรึกษาทางกฎหมายและภาษี
การตรวจสอบบัญชีภาคบังคับบังคับเมื่อเกินเกณฑ์กฎหมาย (สินทรัพย์ 2.5 ล้านยูโร รายได้ 5 ล้านยูโร) — ค่าใช้จ่าย 5,000 ถึง 15,000 ซล็อตตี้
ต้นทุนคงที่รวมโดยทั่วไป30,000 ถึง 50,000 ซล็อตตี้ต่อปีสำหรับบริษัทเทรดรายเล็กที่มีผู้ถือหุ้นคนเดียว

จุดคุ้มทุนเริ่มต้นจริง ๆ ที่กำไรประมาณ 200,000 ถึง 250,000 ซล็อตตี้ต่อปี ที่ทำได้อย่างสม่ำเสมอเป็นเวลาอย่างน้อยสองถึงสามปีติดต่อกัน ต่ำกว่าเกณฑ์นี้ ต้นทุนคงที่จะกัดกินการประหยัดภาษีทั้งหมด และภาระงานด้านเอกสาร (KRS รายงานการเงิน แบบแสดงรายการรายเดือน JPK_VAT กำหนด ZUS) ก็เพิ่มความเครียดโดยไม่มีเหตุผลทางเศรษฐกิจ

บุคคลธรรมดาเทียบกับบริษัทจำกัด — โครงสร้างไหนเหมาะกับขนาดใด

สำหรับ trader ส่วนใหญ่ที่มีกำไรต่ำกว่า 200,000 ซล็อตตี้ต่อปี ตัวเลือกที่ฉลาดกว่าบริษัทจำกัดคือการประกอบธุรกิจส่วนตัว (JDG) ภายใต้ระบบภาษีเหมาจ่าย — 15% ของรายได้ในปี 2026 ภายใต้การจัดประเภทที่ถูกต้อง เนื่องจากภาษีเหมาจ่ายคำนวณจากรายได้ ไม่ใช่กำไร Forex ซึ่งมีต้นทุนต่ำจึงมักมีภาระจริงอยู่ที่ประมาณ 16–18% — ใกล้เคียงหรือดีกว่า PIT-38 เล็กน้อย บริษัทจำกัดเริ่มได้เปรียบเหนือ JDG เมื่อขนาดโตขึ้น เนื่องจากสามประเด็นหลักคือ การจำกัดความรับผิด การเข้าถึงระบบ Estonian CIT และความน่าเชื่อถือต่อธนาคารและบริษัท prop trading ผู้อ่านที่สนใจรายละเอียดกลยุทธ์ภาษีสำหรับ traderสามารถศึกษาเพิ่มเติมในหมวดภาษีของเรา

ความเสี่ยงและกับดักที่แท้จริงของบริษัทจำกัด

บริษัทจำกัดไม่ใช่มื้อฟรี กับดักแรกคือการเปิดเผยข้อมูลสาธารณะ ทะเบียน KRS เป็นทะเบียนเปิดสาธารณะ ดังนั้นที่อยู่สำนักงาน รายละเอียดของกรรมการ โครงสร้างทุน และงบการเงินเต็มรูปแบบจะปรากฏออนไลน์ให้ทุกคนเห็น — นี่คือข้อเสียด้านความเป็นส่วนตัวที่สำคัญ กับดักที่สองคือภาระการรายงาน ได้แก่ แบบภาษีมูลค่าเพิ่ม (ถ้าจดทะเบียน VAT) เงินล่วงหน้า CIT JPK_VAT JPK_KR งบการเงินที่คณะกรรมการต้องลงนาม และการยื่น CIT-8 ภายในสิ้นเดือนที่สามหลังจากปีบัญชีสิ้นสุด หากพลาดกำหนดเวลาใดจะมีดอกเบี้ยค้างชำระและอาจถูกตรวจสอบภาษี — ดังนั้นการจ้างบัญชีภายนอกจึงเป็นสิ่งที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ ไม่ใช่ตัวเลือก

กับดักที่สามรวมต้นทุนการออกกับความเสี่ยงที่ ZUS จะตั้งข้อสงสัยในโครงสร้าง การเลิกบริษัทใช้เวลา 9 ถึง 18 เดือนและมีค่าใช้จ่าย 5,000 ถึง 15,000 ซล็อตตี้ บวกภาษีเลิกบริษัทบนสินทรัพย์ที่โอนให้ผู้ถือหุ้น — บริษัทที่ตั้งขึ้นเร็วเกินไปและปิดภายในหนึ่งปีคือผลลัพธ์ที่เลวร้ายที่สุด นอกจากนี้กลยุทธ์ที่นิยมในการหลีกเลี่ยง ZUS บังคับของผู้ถือหุ้นรายเดียว โดยนำผู้ถือหุ้นรายที่สองที่เป็นแค่พิธีเข้ามา กำลังถูกตั้งข้อสงสัยมากขึ้นว่าเป็นโครงสร้างเทียม หุ้น 5% ที่ไม่มีการมีส่วนร่วมจริงอาจนำไปสู่การประเมิน ZUS ย้อนหลังห้าปีพร้อมดอกเบี้ย รวม 100,000 ถึง 150,000 ซล็อตตี้ KIDP แนะนำให้ใช้พันธมิตรที่มีหุ้นอย่างน้อย 10–15% และมีส่วนร่วมจริง — เช่น คู่สมรสหรือผู้ร่วมงานที่ไว้วางใจได้

ตัวอย่างจริง — มาเร็กกับกำไร 250,000 ซล็อตตี้ต่อปี

กลับมาที่มาเร็กจากบทนำ กำไร Forex 250,000 ซล็อตตี้ต่อปี มีเสถียรภาพสม่ำเสมอมาสามปีแล้ว เขาพิจารณาสามสถานการณ์ — ตัวเลขด้านล่างเป็นเพียงภาพประกอบและไม่ถือเป็นคำแนะนำทางภาษี

สามสถานการณ์กับกำไรรายปี 250,000 ซล็อตตี้ — ตัวอย่างสมมุติ
สถานการณ์ A — คงอยู่กับ PIT-38ภาษี 47,500 ซล็อตตี้ สุทธิ 202,500 ซล็อตตี้ ไม่มีเอกสารนอกจาก PIT-38
สถานการณ์ B — บริษัทจำกัด CIT 9% พร้อมจ่ายเงินปันผลภาระรวม 105,675 ซล็อตตี้ (CIT ภาษีเงินปันผล ต้นทุนคงที่) เหลือสุทธิ 144,325 ซล็อตตี้
สถานการณ์ C — บริษัทจำกัด Estonian CIT พร้อมนำกำไรกลับไปลงทุนทั้งหมดต้นทุนคงที่ 40,000 ซล็อตตี้ เหลือในบริษัท 210,000 ซล็อตตี้ เทียบกับ 202,500 ซล็อตตี้ของบุคคลธรรมดา
บทสรุปสำหรับมาเร็กต้องการเงินสดต่อเนื่อง — PIT-38 การสะสมทุน 5–10 ปี — Estonian CIT โดยส่วนต่าง 7,500 ซล็อตตี้ต่อปีจะทบต้นเป็น 200,000–300,000 ซล็อตตี้ในหนึ่งทศวรรษ

กรณีของมาเร็กหักล้างความเชื่อแบบง่าย ๆ ว่า "บริษัทช่วยประหยัดภาษี" ที่ขนาดกำไรปัจจุบันของเขา บริษัทจำกัดภายใต้ CIT มาตรฐานจะทำให้เขาเสียค่าใช้จ่ายมากกว่า PIT-38 ถึง 60,000 ซล็อตตี้ต่อปี เส้นทางที่สมเหตุสมผลเพียงทางเดียวคือ Estonian CIT พร้อมการเก็บกำไรสะสม แต่นั่นต้องการความมุ่งมั่นในการเก็บกำไรไว้ในบริษัทห้าถึงสิบปี — การตัดสินใจนี้ไม่ได้ขึ้นอยู่กับภาษีเท่านั้น แต่ขึ้นอยู่กับกลยุทธ์ชีวิตของคุณด้วย

ขั้นตอนต่อไปของคุณ — ห้าขั้นตอนก่อนตัดสินใจจัดตั้งบริษัท

บริษัทจำกัดสำหรับ trader คือเครื่องมือปรับแต่งภาษี ไม่ใช่วิธีแก้ปัญหาอัตโนมัติ การจัดตั้งเป็นความมุ่งมั่นสามถึงห้าปี และต้นทุนของการตัดสินใจผิดพลาดนั้นสูงมาก ต้นทุนคงที่ 30,000–50,000 ซล็อตตี้ต่อปีบวก ZUS บังคับของผู้ถือหุ้นรายเดียว ลำดับขั้นตอนด้านล่างนี้จัดระเบียบสิ่งที่คุ้มค่าทำในสัปดาห์หน้าก่อนเริ่มดำเนินการใด ๆ อย่างเป็นทางการ

  1. รวบรวมประวัติกำไร Forex ของคุณย้อนหลังสามปีแต่ละปี ถ้าคุณทำกำไรได้ 200,000 ซล็อตตี้หรือมากกว่าในอย่างน้อยสองจากสามปีที่ผ่านมา คำถามเรื่องบริษัทเริ่มมีความจริงจัง ถ้ากำไรไม่สม่ำเสมอ ให้เลื่อนการตัดสินใจออกไปก่อน บริษัทที่ตั้งขึ้นหลังจากฤดูกาลดีเพียงครั้งเดียวคือการกำหนดค่าที่เสี่ยงที่สุดในเชิงเศรษฐกิจ สำหรับผู้อ่านในประเทศไทย หลักการเดียวกันนี้ใช้ได้ — ตรวจสอบความสม่ำเสมอของกำไรก่อนพิจารณาจัดตั้งนิติบุคคล
  2. นัดหมายกับที่ปรึกษาภาษีที่มีความเชี่ยวชาญจริงในตลาดการเงิน สำหรับ trader ในโปแลนด์ควรเป็นผู้ที่ขึ้นทะเบียนกับ KIDP ผู้อ่านในประเทศไทยควรปรึกษาสำนักงานสรรพากรในพื้นที่หรือนักบัญชีที่มีความเชี่ยวชาญด้านภาษีเงินได้จากการซื้อขายหลักทรัพย์และตราสารอนุพันธ์ เนื้อหาพื้นฐานเพิ่มเติมเกี่ยวกับพื้นฐาน Forexและการบริหารความเสี่ยงในการเทรดสามารถช่วยให้คุณเตรียมคำถามที่เจาะจงได้ก่อนเข้าพบผู้เชี่ยวชาญ อ่านพื้นฐาน ForexMechanics ส่วนภาษีและการบันทึกก่อนการประชุมก็มีประโยชน์
  3. ตรวจสอบต้นทุนคงที่จริงของบริษัทในตลาดของคุณ ด้วยการโทรหาสำนักงานบัญชีสามแห่งที่มีประสบการณ์กับบริษัทเทรด ขอใบเสนอราคาสำหรับการทำบัญชีเต็มรูปแบบ ค่าธรรมเนียมงบการเงิน ที่ปรึกษา CIT-8 และงานตรวจสอบบัญชีที่อาจเกิดขึ้น ใบเสนอราคาจริงสามใบดีกว่าการใช้ตัวเลขประมาณจากบทความ
  4. ตรวจสอบรายการเงื่อนไขคุณสมบัติ Estonian CIT และยืนยันว่าคุณตรงตามเงื่อนไขใด รูปแบบนิติบุคคล โครงสร้างสินทรัพย์ เพดานรายได้เฉยชา และข้อกำหนดการจ้างงาน เงื่อนไขวิกฤตสำหรับ trader ที่กระตือรือร้นเกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ทางการเงิน — ต้องได้รับความเห็นจากผู้เชี่ยวชาญว่าเงินฝากและสถานะเปิดในบัญชี broker ของคุณจะส่งผลให้ถูกตัดสิทธิ์โดยอัตโนมัติหรือไม่
  5. ถ้าการวิเคราะห์สรุปว่าบริษัทยังเร็วเกินไป ให้ใช้ประโยชน์สูงสุดจากทางเลือกอื่นภายใต้กรอบภาษีที่มีอยู่ เก็บทุกใบเสียร์และหักค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเทรดอย่างมีวินัย ค่าคอมมิชชั่น broker บริการวิเคราะห์ที่เสียเงิน VPS การศึกษาที่บันทึกไว้อย่างถูกต้อง ค่าบัญชี ทุก ๆ การประหยัดค่าใช้จ่ายที่ถูกต้องตามกฎหมาย 10,000 ซล็อตตี้แปลเป็นการประหยัดภาษีจริง 1,900 ซล็อตตี้โดยไม่ต้องปรับโครงสร้างใด ๆ สำหรับผู้อ่านในประเทศไทย ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหรือสำนักงานสรรพากรในพื้นที่เกี่ยวกับค่าใช้จ่ายที่หักได้จากรายได้การเทรด

บทความที่เกี่ยวข้อง: การเทรด Forex ผ่านบริษัทภายใต้ CIT — เมื่อตัวเลือกบริษัทจ่ายจริง; วิธีการยื่นภาษี Forex ในโปแลนด์ — ฐาน PIT-38 ที่ทุกตัวเลือกอื่นถูกวัดเทียบ; ถิ่นพำนักเพื่อเสียภาษีสำหรับ trader โปแลนด์ — เส้นทางการเพิ่มประสิทธิภาพทางเลือกสำหรับผู้ที่มีรายได้สูงสุด

Jarosław Wasiński
เกี่ยวกับผู้เขียน

Jarosław Wasiński

บรรณาธิการบริหาร MyBank.pl · นักวิเคราะห์การเงินและตลาด

นักวิเคราะห์และผู้ปฏิบัติงานอิสระที่มีประสบการณ์กว่า 20 ปีในภาคการเงิน ผู้ก่อตั้งและบรรณาธิการบริหารของ MyBank.pl ที่ดำเนินงานมาตั้งแต่ปี 2004 วิเคราะห์ปัจจัยพื้นฐานตลาดอัตราแลกเปลี่ยนและมหภาคตั้งแต่ปี 2007 เขียนจากมุมมองตลาดโลก การเทรด Forex แบบ leverage มีความเสี่ยงสูง อยู่ภายใต้การกำกับดูแลของ ก.ล.ต. ในประเทศไทย

แหล่งอ้างอิงและบรรณานุกรม

  1. Ministerstwo Finansów RP Podatek CIT — informacje, stawki, estoński CIT · portal podatki.gov.pl, sekcja CIT www.podatki.gov.pl ↗
  2. Krajowa Izba Doradców Podatkowych (KIDP) Aktualności i komunikaty samorządu doradców podatkowych · kidp.pl/aktualnosci www.kidp.pl ↗
  3. Krajowy Rejestr Sądowy — Ministerstwo Sprawiedliwości Wyszukiwanie podmiotu w KRS — portal rejestrów sądowych · prs.ms.gov.pl prs.ms.gov.pl ↗
  4. Zakład Ubezpieczeń Społecznych Firmy — obowiązki ubezpieczeniowe i składki płatnika · zus.pl/firmy www.zus.pl ↗
  5. Sejm RP — ELI Ustawa z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity) · Dz.U. 1992 Nr 21 poz. 86, konsolidacja na eli.gov.pl eli.gov.pl ↗

คำถามที่พบบ่อย

บริษัทจำกัดโปแลนด์ยังมีคุณสมบัติได้รับ CIT 9% ในปี 2026 หรือไม่ ในประเทศไทยมีอัตราภาษีนิติบุคคลต่ำระดับนี้ไหม?

ใช่ แต่เฉพาะภายใต้กรอบ "ผู้เสียภาษีรายเล็ก" ของโปแลนด์เท่านั้น ในปี 2026 อัตรา CIT 9% (แทนอัตรามาตรฐาน 19%) ใช้ได้กับบริษัทที่มีรายได้รวมต่อปีไม่เกิน 2 ล้านยูโร คำนวณตามอัตราแลกเปลี่ยน NBP จากวันทำงานแรกของเดือนตุลาคมของปีก่อนหน้า สำหรับ trader รายเดียวส่วนใหญ่ เกณฑ์นี้ไม่น่าจะถึง — รายได้ Forex ต่อปี 2 ล้านยูโรถือว่าผิดปกติมาก มีข้อแม้เพิ่มเติมคือบริษัทไม่สามารถใช้อัตรา 9% ในปีแรกของการดำเนินงานหากก่อตั้งจากการแปลงสภาพกิจการเจ้าของคนเดียว (JDG) ในกรณีนั้นปีแรกจะอยู่ที่อัตรามาตรฐาน 19% รายละเอียดอยู่ในมาตรา 19 วรรค 1d ของกฎหมาย CIT โปแลนด์ ความละเอียดอ่อนที่มีประโยชน์: อัตรา 9% ใช้กับกำไรทั้งหมดของบริษัท ไม่ใช่เฉพาะส่วน "เล็ก" — ดังนั้นถ้าคุณทำกำไร 1.5 ล้านซล็อตตี้จากรายได้ 1.8 ล้านยูโร กำไรทั้งหมดจะเสียภาษี 9% ไม่ใช่แบบสัดส่วน ทำให้อัตรานี้น่าสนใจเป็นพิเศษสำหรับ trader ที่มีอัตรากำไรสูง สำหรับประเทศไทย: ไม่มีอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ต่ำโดยอัตโนมัติเช่นนี้ นิติบุคคลในไทยอยู่ภายใต้ภาษีเงินได้นิติบุคคลตามประมวลรัษฎากร การซื้อขาย Forex/CFD ผ่าน broker ต่างประเทศสำหรับนักลงทุนรายย่อยถือเป็นพื้นที่สีเทาทางกฎหมายในประเทศไทย ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหรือสำนักงานสรรพากรในพื้นที่เพื่อทราบอัตราที่ใช้กับสถานการณ์ของคุณ

ผู้ถือหุ้นรายเดียวของบริษัทจำกัดโปแลนด์ต้องจ่ายประกันสังคม (ZUS) หรือไม่ ในประเทศไทยมีค่าใช้จ่ายลักษณะนี้ไหม?

ใช่ — และนี่คือต้นทุนที่มักถูกมองข้ามจนทำให้การคำนวณเรื่อง "บริษัทราคาถูก" พังทลาย ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2022 ผู้ถือหุ้นรายเดียวของบริษัทจำกัดโปแลนด์ถูกปฏิบัติในฐานะผู้ประกอบอาชีพอิสระเพื่อวัตถุประสงค์ด้านประกันสังคมและต้องจ่าย ZUS ภาคบังคับ อัตรามาตรฐานอยู่ที่ประมาณ 1,700 ซล็อตตี้ต่อเดือนในช่วง 24 เดือนแรก และประมาณ 1,900 ซล็อตตี้ต่อเดือนหลังจากนั้นเมื่อเงินสมทบเต็มจำนวนเริ่มบังคับใช้ บวกเงินสมทบประกันสุขภาพแยกต่างหาก 9% ของรายได้ในปี 2026 วิธีที่ trader จัดการต้นทุนนี้: เมื่อบริษัทมีผู้ถือหุ้นอย่างน้อยสองคน — แม้ผู้ถือหุ้นที่สองจะมีหุ้นแค่ 5% เชิงสัญลักษณ์ — ผู้ถือหุ้นคนแรกจะไม่ต้องจ่าย ZUS ภาคบังคับอีกต่อไป หลายสำนักงานที่ปรึกษาจึงแนะนำให้นำพันธมิตรที่ไว้วางใจได้ สมาชิกในครอบครัว หรือบริษัทโฮลดิ้งเข้ามาเป็นผู้ถือหุ้นที่สองด้วยเหตุผลนี้ ข้อระวังคือการเป็นพันธมิตรแบบพิธีเท่านั้น โดยไม่มีส่วนร่วมจริง อาจถูก ZUS ท้าทายว่าเป็นโครงสร้างเทียม สำหรับประเทศไทย: หากคุณจัดตั้งบริษัทจำกัดและเป็นกรรมการ ต้องพิจารณาภาระด้านประกันสังคมและประกันสุขภาพ ซึ่งเป็นต้นทุนคงที่ที่ต้องคำนวณก่อนตัดสินใจโครงสร้าง การซื้อขาย Forex/CFD ผ่าน broker ต่างประเทศถือเป็นพื้นที่สีเทาทางกฎหมายในไทย ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีก่อนตัดสินใจใด ๆ

Estonian CIT เปลี่ยนภาพรวมสำหรับ trader จริงหรือ ประเทศไทยมีกลไกเลื่อนภาษีแบบนี้ไหม?

ใช่ ถ้าการสะสมทุนคือกลยุทธ์ของคุณ Estonian CIT ของโปแลนด์ (ชื่อทางการ: ภาษีแบบเหมาจ่ายบนรายได้บริษัท) เปิดตัวในปี 2021 และได้รับการผ่อนคลายอย่างมีนัยสำคัญในปี 2022 กลไกหลักคือบริษัทไม่ต้องเสีย CIT บนกำไรที่ถือไว้ในบริษัท ภาษีจะเกิดขึ้นก็ต่อเมื่อมีการจ่ายเงินปันผลให้ผู้ถือหุ้น อัตราเมื่อแจกจ่าย: 10% สำหรับผู้เสียภาษีรายเล็ก (รายได้ไม่เกิน 2 ล้านยูโร) หรือ 20% สำหรับกิจการขนาดใหญ่กว่า บวกภาษีหัก ณ ที่จ่ายเงินปันผล 19% ภาระรวมที่แท้จริงเมื่อแจกจ่ายอยู่ที่ประมาณ 20–25% โดยมีการหักเครดิตบางส่วนของภาษีในระดับบริษัทจากภาษีเงินได้ส่วนบุคคลของผู้ถือหุ้น (รายละเอียดในมาตรา 30a วรรค 19 ของกฎหมาย PIT โปแลนด์) สำหรับ trader ที่กระตือรือร้นที่ทบต้นกำไร: การเก็บกำไร 100,000 ซล็อตตี้ต่อปีไว้ในบริษัททำให้คุณมีเงินทุนหมุนเวียน 100,000 ซล็อตตี้แทนที่จะเป็น 81,000 ซล็อตตี้ที่เหลือหลัง PIT-38 หลังสิบปีของการทบต้น ส่วนต่างนั้นโตแบบไม่เป็นเส้นตรง — ที่อัตราผลตอบแทนจริง 15% ต่อปี เงินทุนในบริษัท Estonian CIT อาจสูงกว่าบุคคลธรรมดาภายใต้ PIT-38 ถึง 35–45% เงื่อนไขคุณสมบัติ: บริษัทจำกัดหรือบริษัทมหาชน ไม่มีสินทรัพย์ทางการเงิน (มีข้อยกเว้นเฉพาะ) พนักงานขั้นต่ำสามคน (ผ่อนคลายสำหรับบริษัทขนาดเล็กในสองปีแรก) และไม่มีประเภทรายได้เฉยชาบางประเภท การเทรด Forex อาจมีคุณสมบัติด้วยโครงสร้างที่เหมาะสม แต่ต้องการความเห็นจากที่ปรึกษาภาษีเนื่องจากมีกฎเกณฑ์เกี่ยวกับรายได้ทางการเงิน สำหรับประเทศไทย: ไม่มีกลไก "กำไรสะสมปลอดภาษี" แบบ Estonian CIT โปแลนด์ อย่างไรก็ตาม ตรรกะการเลื่อนภาษีที่คล้ายกันมีอยู่ — ตราบที่กำไรยังไม่ถูกจ่ายเป็นเงินปันผล ผู้ถือหุ้นยังไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากกำไรนั้น อย่างไรก็ดีบริษัทยังต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลทุกปี ซึ่งแตกต่างจาก Estonian CIT โปแลนด์ ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อทราบผลกระทบในบริบทกฎหมายไทย

จะเลือกอย่างไรระหว่างการเทรดในนามบุคคลธรรมดากับการจัดตั้งบริษัทเพื่อ Forex?

การตัดสินใจขึ้นอยู่กับสี่เกณฑ์หลัก ได้แก่ ขนาดกำไร แผนการลงทุนซ้ำ การเผชิญความเสี่ยง และความอดทนต่อภาระงานด้านเอกสาร สำหรับ trader ในประเทศไทย: จุดเริ่มต้นสำหรับ trader ส่วนใหญ่คือบุคคลธรรมดา รายได้จากการซื้อขาย Forex โดยทั่วไปอยู่ในประเภทเงินได้พึงประเมินตามประมวลรัษฎากรและต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งไม่มีต้นทุนคงที่แบบบริษัท การจัดตั้งนิติบุคคล (บริษัทจำกัด) มีความหมายก็ต่อเมื่อกำไรสูงและสม่ำเสมอเพียงพอที่ต้นทุนคงที่ (บัญชี ประกันสังคม การปฏิบัติตามกฎภาษี) ยังคงเหลือผลประหยัดสุทธิ กฎเชิงปฏิบัติจากโปแลนด์ที่เป็นหลักการทั่วไป: กำไรต่ำกว่าเกณฑ์ที่ต้นทุนคงที่ดูดซับไป — เป็นบุคคลธรรมดา กำไรระหว่างกลาง — วิเคราะห์เป็นรายกรณีกับที่ปรึกษาภาษี กำไรสูงพร้อมความมุ่งมั่นในการลงทุนซ้ำระยะยาว — นิติบุคคลอาจได้เปรียบ ที่สำคัญ การซื้อขาย Forex/CFD ผ่าน broker ต่างประเทศที่ไม่มีใบอนุญาตจาก ก.ล.ต. หรือ ธปท. ถือเป็นพื้นที่สีเทาทางกฎหมายในไทย ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีและทนายความก่อนตัดสินใจโครงสร้างใด ๆ และอย่าพึ่งพาการเปรียบเทียบจากประเทศที่มีระบบภาษีแตกต่างกัน

เจาะลึกเพิ่มเติม · คู่มือฉบับสมบูรณ์

กำลังอ่านอยู่ เทรด Forex ผ่านบริษัทจำกัด (CIT 9%) — เมื่อใดที่คุ้มค่าจริงสำหรับ trader