PIT-38 в Польше: результат продажи и сумма вывода

PIT-38 — польская годовая декларация, в частности для частных доходов от финансовых инструментов в области статьи 30b(1), а также для отдельного расчета виртуальных валют. Название Forex, перевод от брокера или вознаграждение от проп-фирмы сами по себе не устанавливают применимость формы: сначала определяется категория дохода.

Пример с заранее установленной категорией

В исходной модели предполагается, что частный доход польского резидента подпадает под статью 30b: поступления для налогового расчета составляют 30 000 PLN, допустимые расходы — 20 000 PLN. Без вычетов 10 000 PLN дохода дают 1 900 PLN налога по ставке 19%. Одного слова Forex недостаточно, чтобы подтвердить исходную квалификацию.

Выплата и история операций

В вымышленном польском комплекте документов видна выплата 5 000 PLN и отдельно история закрытых сделок.

1. Определите инструмент и юридическое лицо по договору.
2. Соберите относящиеся к расчету поступления, расходы и документы, не ограничиваясь суммой выплаты.

Выбор способа декларирования следует после квалификации. Перевод может включать возврат капитала; сам по себе он не рассчитывает налог.

Название налога и область формы

так называемый налог Белки (на английском) — неофициальное название, а у PIT-38 установленная правовая область. Отдельно рассматриваются налоговое резидентство и индивидуальная деятельность и общество в Польше (на английском). Ни адрес брокера, ни название выплаты не заменяют определения источника и категории дохода.

Год, категория и пересчет валют

Брошюра Министерства финансов по PIT-38 за 2025 год (на польском) разделяет поступления, расходы и доход по статье 30b(1), а виртуальные валюты — в отдельном расчете по статье 30b(1a). Доход и расходы в иностранной валюте требуют применимых правил пересчета, а не механического использования суммы банковского перевода.

Следующий пример сопоставлен с этой брошюрой за 2025 год. Он не определяет форму за 2026 год, допустимость конкретного расхода, налоговую квалификацию вознаграждения проп-фирмы или обязанности конкретного человека. Для другого года проверяется его форма и действующие правила.

Один доход при двух суммах вывода

Дополнительный пример вымышлен и относится к 2025 году. По условию польский резидент вне предпринимательской деятельности купил ценные бумаги за 20 000 PLN и продал их за 30 000 PLN; соответствующая квалификация по статье 30b(1) и допустимость расходов уже установлены для упражнения. Продажа и все расчеты завершены. Других операций, расходов, освобождений, переносимых убытков, вычетов или иностранного налога нет; все суммы сразу в PLN.

После продажи на счете брокера 30 000 PLN. Сравните два альтернативных действия после одной и той же продажи.

На узком экране таблицу можно прокрутить по горизонтали.

В обеих альтернативах результат продажи равен 30 000 − 20 000 = 10 000 PLN, а 10 000 × 19% = 1 900 PLN. Ошибочное умножение только выплаты 5 000 × 19% дало бы 950 PLN: это другая, неподтвержденная налоговая база. Перевод между своими счетами не меняет заданные записи завершенной продажи. До уплаты налога сумма у брокера и на банковском счете равна тем же 30 000 PLN; сам налог в таблице еще не перечислен.

Это сравнение движения денег с уже установленной налоговой базой. Оно не утверждает, что любая выплата не облагается налогом, не распределяет конкретный перевод на капитал и прибыль и не переносит правило на услуги, предпринимательскую деятельность, проп-фирмы или виртуальные валюты. Дробных PLN в примере нет; для реальной декларации применяются предусмотренные правила округления.

Продолжить последовательность

В последовательности «Польша: документы, инструменты и резидентство» это шестое из восьми понятий: Предыдущее понятие: налог Белки (на английском); Следующее понятие: польское общество и ставка CIT 9% (на английском). Следующий шаг нужен, чтобы не переносить расчет частного дохода в PIT-38 на отдельный режим польского общества и условий CIT. Историческое руководство по Forex и PIT-38 за 2024 год (на английском); PIT-38 в Польше: форма и документы за 2025 год (на английском); Руководство по польскому налогообложению Forex (на английском).

Исходное определение на польском.