Польский частный инвестор с правильно классифицированным доходом CFD по статье 30b обычно рассчитывает PIT-38 по ставке 19%. Сначала определите инструменты и поступления, затем сверьте выручку, допустимые расходы, прошлые убытки и иностранный налог. Информация брокера помогает, но ее охват и фактическую сторону договора все равно проверяют.
Откуда берутся 19% и что скрывает название «налог Белки»
Разговорное название объединяет разные режимы. Статья 30a касается определенных процентов и дивидендов, статья 30b — указанных продаж и реализации прав по финансовым инструментам. Здесь заданы частные CFD — производные инструменты статьи 30b(1), без предпринимательского исключения. Обычный обмен валюты и вознаграждение prop-фирмы не относятся к этой категории автоматически. До применения 19% нужна правовая квалификация.
Для частного дериватива рассчитывают доход: соответствующие поступления минус законно допустимые расходы. Сверяйте положительные и отрицательные договорные расчеты, комиссии и другие записи. Нельзя суммировать только прибыльные позиции или повторно вычитать уже включенную плату. Реализация договора и правила признания расходов определяют налоговый год.
Статья 30b(2)(3) отсылает для расходов по деривативам к статье 23(1)(38a). Полезность покупки и счет-фактура сами по себе не доказывают вычет: нужны связь, момент признания и законные условия. Неверно как разрешать любой инструмент, так и безусловно ограничивать расходы одними комиссиями. Отдельно допустимый доход статьи 30b может войти в базу солидарного сбора: 4% установленного превышения над 1 млн PLN с расчетом DSF-1.
Польский брокер: достаточно ли PIT-8C
Для обязанного составлять польскую PIT-8C субъекта обычные сроки различаются: электронная информация налоговому органу — до конца января, копия получателю — до конца февраля следующего года, с учетом законных правил переноса сроков. Проверяйте фактическое юридическое лицо и охват документа. PIT-8C — информация для сверки, а не всегда полный расчет.
PIT-8C сообщает данные, PIT-38 рассчитывает год. Сверьте все относящиеся к нему счета и добавьте необходимые суммы, отсутствующие в подготовленной декларации. Подходящие подготовленные PIT-38 в Twój e-PIT могут приниматься автоматически по условиям сервиса. Ручная подача — не единственный путь, однако автоматическое принятие не исправляет пропуски и ошибки классификации.
Иностранный брокер: самостоятельная сверка и курсы NBP
Иностранное название бренда не устанавливает обязанности фактической стороны договора по PIT-8C. Если нужный доход не охвачен информационным документом, соберите полные отчеты и рассчитайте польские суммы по записям. Отсутствие PIT-8C не отменяет применимую обязанность польского резидента декларировать доход.
- Выгрузите полную историю сделок и денежных корректировок за нужный год. Проверяйте отчет, доступный у вашей стороны договора, а не только его название.
- По статье 11a валютные поступления пересчитывают по среднему курсу NBP последнего рабочего дня до получения поступления, допустимые расходы — последнего рабочего дня до осуществления расхода. Даты признания могут различаться. Пятница подходит для события понедельника только если именно она была соответствующим предшествующим рабочим днем.
- Сверяйте поступления и допустимые расходы внутри разрешенной категории. Проценты, дивиденды и виртуальные валюты отделяйте от частных деривативов; допустимую комиссию учитывайте один раз.
- Внесите правильно классифицированные суммы PLN в соответствующие разделы PIT-38. Необходимость PIT/ZG определяют по фактическому иностранному источнику и применимому договору; адрес брокера не является тестом страны источника. Иностранный налог зачитывают только при выполнении условий и в пределах лимита.
Для поступлений и расходов используйте их собственные даты и установленные средние курсы NBP, а не банковский курс или среднее за год. Учитывайте и доход без PIT-8C. CRS касается отчетной информации о финансовых счетах по применимым правилам и активированным отношениям стран; это не доказательство, что остаток у любого названного брокера всегда передается Польше. Сохраняйте документы по порядку из налогового раздела (на английском).
Равные суммы USD могут дать положительную разницу PLN
Вымышленная модель: в одном году правильно признаны поступления 1 000 USD и допустимые расходы 1 000 USD, но в разные даты. Заданные соответствующие курсы — 4,20 и 4,00 PLN за USD. Один долларовый остаток не определяет польский налоговый результат.
Прокрутите схему вправо, чтобы увидеть ее целиком →
Разница 4 200 − 4 000 = 200 PLN. Если сначала получить ноль из 1 000 − 1 000 USD и пересчитать его одним курсом, раздельный эффект исчезнет. Сохраняйте дату признания события и дату соответствующего курса отдельно: дата банковского перевода не устанавливает налоговое признание автоматически.
Условия: Польша, вымышленный 2026 год. Оба правильно признанных события статьи 30b относятся к нему; расход допустим. Курсы 4,20 и 4,00 вымышлены и обозначают разные подходящие средние курсы последнего рабочего дня до каждой соответствующей даты. Это не реальные котировки NBP. Иных событий и вычетов нет. Официальное основание: статья 11a(1)–(2) закона PIT.
Своп и проценты: одинаковый ли это доход
Отделяйте расчет частного дериватива от процентов на денежный остаток и дивидендов: применимые положения могут различаться. Для финансирования и свопа проверяют договор, даты признания и включение суммы в результат отчета; оформление брокера не решает правовую квалификацию. Допустимая сумма учитывается один раз. Материал о валютном свопе объясняет торговый механизм.
Прошлый убыток: пять лет и два способа
Допустимый убыток переносится на соответствующий доход пяти следующих налоговых лет при выполнении условий статьи 9(3) и (6). Обычный путь: в одном году вычет не больше 50% исходного убытка данного года, а также не больше остатка и подходящего дохода. При исходном убытке 2023 года 40 000 PLN предел 2026 года — 20 000; окно — 2024–2028. Альтернатива для убытков начиная с 2019 года: разовый вычет до 5 млн PLN в одном из этих пяти лет, с установленными ограничениями для остатка. Весь небольшой убыток можно использовать сразу только при достаточном допустимом доходе и соблюдении условий.
Частный убыток по деривативам уменьшает разрешенный доход соответствующего расчета статьи 30b в пределах источника и срока. Он не уменьшает автоматически зарплату и обычный предпринимательский доход; у виртуальных валют отдельные правила, хотя форма та же. Для каждого убытка храните исходный год и пять следующих лет. Пропуск оценивают через допустимую корректировку исходного года, но она не начинает срок заново. См. учет убытка Forex (на английском).
Вымышленный год: от отчетов до платежа
Заданы частные доходы одной разрешенной категории, полностью неиспользованный исходный убыток и отсутствие иных корректировок. Разовый вычет 40 000 оставил бы базу 30 000 и обычный PIT 5 700 против 9 500. Меняется и остаток убытка для будущих допустимых лет. Один путь не является лучшим для всех.
Где возникают ошибки
Разделяйте четыре проверки: все счета, вид поступлений, исходные убытки и сроки, хранение подтверждений. Вымышленный частный год: убыток CFD 100 PLN, обычные проценты польского депозита 300 и правильно установленный доход виртуальных валют 500. Нет освобождений, иностранного налога и иных корректировок. Банк удержал 57 PLN, расчет виртуальных валют дает 95. Общая нагрузка 152 уже включает банковские 57. Неверное объединение −100 + 300 + 500 с налогом 19% от 700 дает 133 и занижает модель на 19 PLN. Одинаковая ставка и форма не делают базы взаимозаменяемыми.
Что сделать на практике
- Выгрузите полные отчеты за рассчитываемый год. Укажите год и юридическое лицо в именах файлов; сохраните сделки, денежные корректировки и подтверждения допустимых расходов.
- Проверьте PIT-8C брокера (на английском) и обязанность вашей стороны договора. Запросите отсутствующие сведения и охват документа, не считая любую местную марку обязанной выдать форму по каждому счету.
- Установите даты признания поступлений и расходов отдельно и назначьте каждой валютной сумме средний курс NBP последнего предшествующего рабочего дня. Сохраните дату, валюту, курс, исходную сумму и расчет PLN.
- При прошлых убытках откройте разбор переноса (на английском) и сравните способы статьи 9(3): обычные 50% исходного убытка каждого года либо разовый вычет до 5 млн PLN с условиями остатка. До ввода в PIT-38 вычислите обе модели и будущий неиспользованный остаток.
- Проверьте сроки подачи и оплаты, полноту расчета и факт автоматического принятия Twój e-PIT, если оно применялось. Для автоматически принятой декларации с доплатой официальный сервис описывает оплату в течение семи дней после получения извещения органа. Ручная подача и недоимка требуют отдельной оценки. Сохраните декларацию и подтверждение; отдельно проверьте другие налоги помимо PIT-38 (на английском).
Общая нагрузка и остаток к оплате — разные суммы
Вымышленный частный польский год. Правильно признанный доход CFD одного счета — 5 000 PLN, допустимый текущий убыток другого в той же категории — 2 000. Прошлых убытков нет. Обычные проценты польского депозита 300 PLN уже обложены банком: удержано 57. Отдельно правильно установлен доход виртуальных валют 500 PLN. Нет освобождений, иностранного зачета, солидарного сбора, иных корректировок и платежей. Все суммы в PLN.
Прокрутите таблицу вправо, чтобы увидеть все столбцы →
| Категория | Расчет налога | Уже удержано | Осталось оплатить |
|---|---|---|---|
| Частные деривативы | (5 000 − 2 000) × 19% = 570 | 0 | 570 |
| Проценты депозита | 300 × 19% = 57 | 57 | 0 |
| Виртуальные валюты отдельно | 500 × 19% = 95 | 0 | 95 |
| Итого | 722 | 57 | 665 |
Перечислить еще 722 означало бы повторно включить банковские 57 в доплату. Объединение таблицы служит проверке бюджета, а не разрешением смешивать базы: фактические разделы, документы и удержание проверяют отдельно.