เปรียบเทียบภาษี Forex ในสหราชอาณาจักร: spread betting ไม่เสียภาษีสำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ใน UK, CFD เสียภาษี CGT (ยกเว้น 3,000 GBP, อัตรา 10–20%) ตัวอย่างคำนวณจากกำไร 20,000 GBP และกลไกภาษีสำหรับนักเทรดในไทย

Jarosław Wasiński · เผยแพร่: · อัปเดต: · อ่าน 6 นาที
ตรวจสอบล่าสุด: · ตรวจสอบทุกไตรมาส
คำเตือนความเสี่ยง · YMYL บทความนี้จัดทำขึ้นเพื่อการศึกษาเท่านั้น และไม่ถือเป็นคำแนะนำการลงทุน การซื้อขายในตลาด Forex มีความเสี่ยงสูงที่อาจสูญเสียเงินทุน — ESMA รายงานว่าบัญชีรายย่อย 74–89% ขาดทุน

นักเทรดไทยหลายคนถามว่าเปิดบัญชีกับโบรกเกอร์ในสหราชอาณาจักรแล้วจะไม่ต้องเสียภาษีได้ไหม เพราะ "ที่ลอนดอน spread betting ไม่มีภาษี" — ใช่ ไม่มีจริง แต่เฉพาะผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในสหราชอาณาจักรเท่านั้น สำหรับผู้เทรดที่อาศัยอยู่ในไทย กฎเกณฑ์ภาษีไทยยังคงใช้บังคับ ไม่ว่าโบรกเกอร์จะตั้งอยู่ที่ใด ในบทความนี้ผมจะเปรียบเทียบภาระภาษีระหว่างสองระบบด้วยตัวเลขที่เป็นรูปธรรม

ระบบภาษีรายได้จาก Forex ในประเทศไทยทำงานอย่างไร

ในประเทศไทย รายได้จากการซื้อขาย CFD และ Forex โดยทั่วไปจัดอยู่ในประเภทเงินได้พึงประเมินตามประมวลรัษฎากร ซึ่งต้องนำไปรวมคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของกรมสรรพากร อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของไทยเป็นแบบอัตราก้าวหน้า และรายได้จากการเทรดอาจถูกพิจารณาเป็นเงินได้ประเภทต่างๆ ขึ้นอยู่กับลักษณะการประกอบกิจกรรม สำหรับอัตราภาษีที่แน่ชัดและวิธีการยื่นแบบที่ถูกต้อง ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหรือสำนักงานสรรพากรในพื้นที่

นอกจากนี้ การซื้อขาย Forex/CFD ผ่านโบรกเกอร์ต่างประเทศสำหรับนักลงทุนรายย่อยในไทยถือเป็นพื้นที่สีเทาทางกฎหมาย โบรกเกอร์ต่างประเทศที่ไม่มีใบอนุญาตจากสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (ก.ล.ต.) หรือธนาคารแห่งประเทศไทย (ธปท.) มีความเสี่ยงทางกฎหมายและการเงินสำหรับผู้ใช้งาน ศึกษาข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีและข้อกำหนดจาก Forexได้จากหมวดภาษีในเว็บไซต์นี้

สามเส้นทางภาษีของนักเทรด Forex ในสหราชอาณาจักร

สหราชอาณาจักรไม่มีวิธีการเก็บภาษีจากการเก็งกำไรค่าเงินแบบเดียว HMRC (กรมสรรพากรอังกฤษ) แบ่งออกเป็นสามเส้นทาง และทางเลือกนั้นไม่ได้อยู่ในมือของนักเทรดเสมอไป

เส้นทางแรกคือspread betting — ผลิตภัณฑ์เฉพาะของอังกฤษ คุณวางเดิมพันต่อทิศทางของราคา (เป็นเพนนีต่อจุดของ GBP/USD หรือ DAX) และกำไรจะถูก HMRC นับเป็นรายได้จากการพนัน ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้หรือภาษีกำไรจากทุน ข้อยกเว้นที่ระบุในคู่มือ BIM22020 มีความสำคัญ: หาก spread betting เป็นส่วนหนึ่งของการดำเนินธุรกิจ (เช่น เมื่อนักบัญชีใช้เพื่อป้องกันความเสี่ยงของสถานะลูกค้า) HMRC อาจจัดประเภทกำไรเหล่านั้นเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี สำหรับบัญชีรายย่อยทั่วไป spread betting ยังคงปลอดภาษี

เส้นทางที่สองคือการเทรด CFD (สัญญาส่วนต่าง) ซึ่งใกล้เคียงกับสิ่งที่คุ้นเคยจากโบรกเกอร์ส่วนใหญ่ที่นักเทรดไทยใช้ ผลลัพธ์จะอยู่ภายใต้ Capital Gains Tax (CGT) ซึ่งมีวงเงินยกเว้นรายปี 3,000 GBP ในปีภาษี 2024/25 (เดิมอยู่ที่ 6,000 GBP) ในช่วงอัตราพื้นฐาน อัตรา CGT คือ 10% ในช่วงอัตราสูงกว่าคือ 20% ตั้งแต่วันที่ 6 เมษายน 2566 อัตราปรับขึ้นเป็น 18 และ 24% แต่ตัวอย่างตัวเลขด้านล่างยังใช้อัตราเดิมเพื่อให้การเปรียบเทียบสอดคล้องกับปีภาษี UK 2024/25

เส้นทางที่สามปรากฏเมื่อ HMRC พิจารณาว่านักเทรดกำลังดำเนินกิจกรรมทางการค้า ("trade") กำไรจาก CFD จึงกลายเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 20% ในช่วงพื้นฐาน 40% ในช่วงสูงกว่า และ 45% ในช่วงเพิ่มเติม เกณฑ์ประเมินมีความยืดหยุ่น ได้แก่ ความสม่ำเสมอ การจัดการที่เป็นระบบ การพึ่งพาเป็นแหล่งรายได้ และการมีโครงสร้างที่เป็นมืออาชีพ

"Whether or not a particular spread bet is taxable will depend on the terms of the contract and the economic substance of what is done." — HMRC, Business Income Manual BIM22020 — Spread betting, 2023

ตัวอย่างตัวเลขจากกำไรรายปี 20,000 GBP

สมมติว่านักเทรดมีกำไรรายปี 20,000 GBP จากการเทรด CFD ตัวอย่างนี้เป็นเชิงอธิบาย โดยไม่รวมค่าใช้จ่ายที่หักได้หรือผลขาดทุนสะสมจากปีก่อน

กำไร CFD รายปี 20,000 GBP — สามกรณีภาษี
ผู้มีถิ่นที่อยู่ในโปแลนด์100,000 PLN × 19% = ภาษี 19,000 PLN (ประมาณ 3,800 GBP) ไม่มีวงเงินยกเว้นรายปี (PIT-38 อัตราคงที่)
ผู้มีถิ่นที่อยู่ใน UK อัตราพื้นฐาน(20,000 − 3,000) × 10% = ภาษี CGT 1,700 GBP สำหรับปี 2024/25
ผู้มีถิ่นที่อยู่ใน UK อัตราสูงกว่า(20,000 − 3,000) × 20% = ภาษี CGT 3,400 GBP
ผู้มีถิ่นที่อยู่ใน UK ใช้ spread betting0 GBP — หาก HMRC ไม่จัดประเภทกิจกรรมใหม่เป็นการค้า
ช่องว่างเทียบโปแลนด์ภาษีของโปแลนด์สูงกว่าอัตรา UK พื้นฐานประมาณ 2.2 เท่า

ตัวเลขเหล่านี้เป็นเพียงสมมติฐานและไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษี ในชีวิตจริง ยังต้องพิจารณาผลกระทบจากอัตราแลกเปลี่ยน ค่าใช้จ่ายที่หักได้ (หลักสูตร ซอฟต์แวร์) และในสหราชอาณาจักรต้องตรวจสอบว่ารายได้รวมอยู่ในช่วงอัตราพื้นฐานที่ไม่เกิน 50,270 GBP หรือไม่ สำหรับผู้เทรดในไทย กลไกภาษีแตกต่างออกไปตามระบบแนวคิดพื้นฐานการเงินและการลงทุนที่ควรทำความเข้าใจก่อน

ถิ่นที่อยู่ทางภาษีคือสิ่งที่กำหนดว่าคุณเสียภาษีที่ไหน

ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในสหราชอาณาจักรเท่านั้นที่ได้รับสิทธิ์ยกเว้นภาษีจาก spread betting — กฎนี้เป็นหลักสากล ในโปแลนด์ กฎหมาย PIT มาตรา 3 วรรค 1a ถือว่าบุคคลใดก็ตามที่มีศูนย์กลางผลประโยชน์ชีวิตอยู่ในโปแลนด์หรืออาศัยอยู่ที่นั่นเกินกว่า 183 วันต่อปีเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของโปแลนด์ และต้องรายงานกำไรจากการเทรดทุกสกุลเงินในแบบ PIT-38 ไม่ว่าโบรกเกอร์จะอยู่ที่ไหน

หลักการเดียวกันนี้ใช้กับผู้เทรดที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย: หากคุณมีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในไทย มีครอบครัวและแหล่งรายได้หลักอยู่ในไทย คุณมีภาระภาษีตามกฎหมายภาษีของไทย โดยไม่คำนึงว่าโบรกเกอร์ที่คุณใช้จดทะเบียนอยู่ในสหราชอาณาจักร ไซปรัส หรือที่ใดก็ตาม การเปิดบัญชี spread betting ในลอนดอนไม่ได้เปลี่ยนภาระภาษีของคุณ

ยิ่งไปกว่านั้น สหราชอาณาจักรและประเทศส่วนใหญ่ในโลกแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษีผ่าน Common Reporting Standard (CRS) ขององค์กร OECD ยอดเงินฝาก ถอน และยอดคงเหลือในบัญชีโบรกเกอร์ต่างประเทศอาจถูกส่งไปยังหน่วยงานภาษีในประเทศที่คุณมีถิ่นที่อยู่ กลยุทธ์ "ไม่แสดง ไม่พบ" ใช้ไม่ได้อีกต่อไปในระบบการแลกเปลี่ยนข้อมูลอัตโนมัติในปัจจุบัน

สิ่งที่ควรพิจารณาสำหรับนักเทรดในไทยที่สนใจระบบภาษีอังกฤษ

คำตอบสั้นๆ คือ ไม่มีทางลัดวิเศษ UK spread betting เป็นสิทธิประโยชน์ที่ถูกกฎหมายแต่จำกัดเฉพาะผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในสหราชอาณาจักรเท่านั้น นักเทรดไทยที่ต้องการใช้สิทธิ์นี้จริงๆ ต้องย้ายถิ่นที่อยู่ทางภาษีไปยังสหราชอาณาจักรอย่างแท้จริง — อาศัยอยู่จริง ผ่าน Statutory Residence Test และโยกย้ายศูนย์กลางผลประโยชน์ชีวิต ซึ่งเป็นโครงการที่ใช้เวลาหลายปีและเกี่ยวพันกับการตัดสินใจชีวิตหลายด้าน ไม่ใช่แค่การวางแผนภาษีรายปี

ระบบภาษี Forex ของ UK เป็นตัวอย่างที่น่าศึกษาด้วยกลไกที่แตกต่าง: spread betting ไม่เสียภาษี CFD เสียภาษี CGT และกิจกรรมการค้าเต็มรูปแบบเสียภาษีเงินได้ ความเข้าใจกลไกเหล่านี้ช่วยให้นักเทรดไทยเปรียบเทียบระบบต่างๆ ได้อย่างมีข้อมูลรองรับ และยังช่วยตัดสินใจเมื่อพิจารณาโบรกเกอร์ที่จดทะเบียนในเขตอำนาจศาลต่างกัน ศึกษาหลักการการบริหารความเสี่ยงเพิ่มเติมเพื่อวางแผนการเทรดอย่างรอบด้านก่อนตัดสินใจใดๆ

เนื้อหานี้เป็นเพียงข้อมูลการศึกษา ไม่ใช่คำแนะนำการลงทุน

ขั้นตอนถัดไปสำหรับนักเทรดไทย

  1. ตรวจสอบสถานะถิ่นที่อยู่ทางภาษีของคุณในปี 2569: นับจำนวนวันที่อาศัยอยู่ในไทย พิจารณาว่าครอบครัว แหล่งรายได้หลัก และประกันสังคมอยู่ที่ไหน หากคุณอาศัยอยู่ในไทยเกินกว่า 183 วันต่อปีหรือมีศูนย์กลางผลประโยชน์ชีวิตอยู่ที่นี่ ภาระภาษีจากการเทรด Forex ของคุณต้องคำนวณตามกฎหมายภาษีไทย โดยไม่ขึ้นกับที่ตั้งของโบรกเกอร์
  2. ขอใบแสดงผลการเทรดประจำปีจากโบรกเกอร์ของคุณ และตรวจสอบว่าโบรกเกอร์นั้นมีใบอนุญาตจาก ก.ล.ต. หรือไม่ หากใช้โบรกเกอร์ต่างประเทศที่ไม่มีใบอนุญาต ให้พิจารณาความเสี่ยงทางกฎหมายอย่างรอบคอบ รวมถึงผลกระทบต่อการรายงานภาษีกับกรมสรรพากร
  3. หากมีผู้เสนอ "โครงสร้างออฟชอร์" หรือบัญชี spread betting ในอังกฤษว่าเป็น "ทางออกจากภาษีไทย" ควรระมัดระวัง สำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในไทย การหลีกเลี่ยงภาษีดังกล่าวอาจมีความเสี่ยงทางกฎหมาย และระบบแลกเปลี่ยนข้อมูลอัตโนมัติ CRS ทำให้หน่วยงานภาษีของไทยสามารถเข้าถึงข้อมูลบัญชีต่างประเทศได้
  4. ก่อนตัดสินใจใดๆ เกี่ยวกับการเทรดผ่านโบรกเกอร์ต่างประเทศหรือการวางแผนภาษี ให้ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่เข้าใจทั้งระบบภาษีไทยและกฎหมายที่เกี่ยวข้อง ค่าใช้จ่ายในการขอคำปรึกษาจากนักบัญชีหรือที่ปรึกษาภาษีมืออาชีพมักน้อยกว่าความเสี่ยงจากข้อพิพาทภาษีหลายเท่าตัว
  5. หากผลการเทรด Forex ของคุณเติบโตอย่างต่อเนื่องและคุณเทรดอย่างสม่ำเสมอทุกวัน ให้ตรวจสอบว่ากรมสรรพากรอาจจัดประเภทกิจกรรมของคุณเป็นกิจกรรมทางการค้าหรือไม่ ซึ่งอาจมีผลต่ออัตราภาษีและวิธีการยื่นแบบ นิติบุคคล (บริษัทจำกัด) อยู่ภายใต้ภาษีเงินได้นิติบุคคลตามประมวลรัษฎากร ซึ่งมีกลไกและข้อกำหนดที่แตกต่างออกไป
Jarosław Wasiński
เกี่ยวกับผู้เขียน

Jarosław Wasiński

บรรณาธิการบริหาร MyBank.pl · นักวิเคราะห์การเงินและตลาด

นักวิเคราะห์และผู้ปฏิบัติงานอิสระที่มีประสบการณ์กว่า 20 ปีในภาคการเงิน ผู้ก่อตั้งและบรรณาธิการบริหารของ MyBank.pl ที่ดำเนินงานมาตั้งแต่ปี 2004 วิเคราะห์ปัจจัยพื้นฐานตลาดอัตราแลกเปลี่ยนและมหภาคตั้งแต่ปี 2007 เขียนจากมุมมองตลาดโลก การเทรด Forex แบบ leverage มีความเสี่ยงสูง อยู่ภายใต้การกำกับดูแลของ ก.ล.ต. ในประเทศไทย

แหล่งอ้างอิงและบรรณานุกรม

  1. HMRC Business Income Manual BIM22020 — Spread betting · Oficjalna wykładnia HMRC dotycząca tego, kiedy spread betting jest klasyfikowany jako hazard zwolniony z podatku, a kiedy jako prowadzona działalność. www.gov.uk ↗
  2. GOV.UK Capital Gains Tax — Allowances · Roczna kwota wolna od podatku od zysków kapitałowych w Wielkiej Brytanii — 3 000 GBP dla osób fizycznych w roku podatkowym 2024/25. www.gov.uk ↗
  3. GOV.UK Capital Gains Tax — Rates · Aktualne stawki CGT w Wielkiej Brytanii oraz historia zmian (10 i 20 procent obowiązywały do 5 kwietnia 2026, dziś 18 i 24 procent). www.gov.uk ↗
  4. HMRC Capital Gains Manual CG56000 — Futures · Klasyfikacja kontraktów terminowych i instrumentów pochodnych w brytyjskim systemie zysków kapitałowych — punkt odniesienia dla CFD na forex. www.gov.uk ↗
  5. Ministerstwo Finansów PIT — informacje ogólne · Polski podatek dochodowy od osób fizycznych, w tym formularz PIT-38 dla zysków kapitałowych ze sprzedaży papierów wartościowych i instrumentów pochodnych. www.podatki.gov.pl ↗

คำถามที่พบบ่อย

นักเทรดในไทยใช้บัญชี spread betting ของอังกฤษเพื่อไม่ต้องเสียภาษีได้หรือไม่?
ไม่ได้ การยกเว้นภาษีของ spread betting เป็นการตัดสินใจภายในของ HMRC ที่ครอบคลุมเฉพาะผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในสหราชอาณาจักรเท่านั้น หากคุณอาศัยอยู่ในประเทศไทย มีครอบครัวและแหล่งรายได้หลักในไทย คุณมีภาระภาษีตามกฎหมายภาษีของไทย การเปิดบัญชี spread betting ในลอนดอนไม่ได้เปลี่ยนภาระภาษีนั้น นอกจากนี้ การซื้อขาย Forex/CFD ผ่านโบรกเกอร์ต่างประเทศที่ไม่มีใบอนุญาตจาก ก.ล.ต. หรือ ธปท. มีความเสี่ยงทางกฎหมายและการเงินสำหรับผู้ใช้งานในไทย ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีก่อนตัดสินใจใดๆ
ถ้ามีกำไรจาก Forex 20,000 GBP ต่อปี จะเสียภาษีเท่าไรในสหราชอาณาจักรเปรียบกับประเทศไทย?
ตัวอย่างอธิบายสำหรับ CFD: ผู้มีถิ่นที่อยู่ใน UK ในช่วงอัตราพื้นฐานเสียภาษี (20,000 − 3,000) × 10% = 1,700 GBP CGT สำหรับปี 2024/25 ในช่วงอัตราสูงกว่า: 3,400 GBP ด้วย spread betting: 0 GBP หาก HMRC ไม่จัดประเภทกิจกรรมใหม่ สำหรับผู้เทรดในไทย ไม่มีวงเงินยกเว้น CGT เทียบเท่า รายได้จาก Forex ต้องนำมาคำนวณตามภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและยื่นกับกรมสรรพากร อัตราและวิธีการจัดประเภทขึ้นอยู่กับแต่ละกรณี ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อยืนยัน ตัวเลขของ UK เป็นสมมติฐานและไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษี
HMRC จัดประเภท CFD เป็นกำไรจากทุนเสมอไปหรือไม่ หรืออาจจัดใหม่เป็นรายได้?
ขึ้นอยู่กับกรณี เส้นทางปกติในสหราชอาณาจักรคือ Capital Gains Tax ซึ่งมีอัตราต่ำและวงเงินยกเว้นรายปี หากการเทรดแสดงลักษณะของกิจกรรมทางการค้า (ความสม่ำเสมอ การจัดการที่เป็นระบบ การเป็นแหล่งรายได้หลัก โครงสร้างมืออาชีพ) HMRC อาจจัดประเภทใหม่เป็นการค้าที่เสียภาษีเงินได้ในอัตราสูงถึง 45% ในช่วงอัตราเพิ่มเติม spread betting ก็ไม่ใช่ที่หลบภัยที่ปลอดภัย คู่มือ BIM22020 เตือนว่าเมื่อการเดิมพันเป็นส่วนหนึ่งของธุรกิจที่กำลังดำเนินอยู่ กำไรเหล่านั้นจะกลายเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี ทั้งหมดนี้ใช้กับระบบอังกฤษ สำหรับนักเทรดในไทย การจัดประเภทรายได้จากการเทรดเป็นไปตามประมวลรัษฎากรของไทย และควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อยืนยันสถานะที่แน่ชัด

เจาะลึกเพิ่มเติม · คู่มือฉบับสมบูรณ์

กำลังอ่านอยู่ เปรียบเทียบภาษี Forex ในสหราชอาณาจักร: spread betting ไม่เสียภาษีสำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ใน UK, CFD เสียภาษี CGT (ยกเว้น 3,000 GBP, อัตรา 10–20%) ตัวอย่างคำนวณจากกำไร 20,000 GBP และกลไกภาษีสำหรับนักเทรดในไทย